Новости

Вопрос: О вычете НДС без наличия счетов-фактур.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров в Российскую Федерацию, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 — 8 статьи 171 Кодекса.

Читать далее…

Вопрос: О ставке НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в средстве размещения, имеющем свидетельство о присвоении гостинице категории, оформленных путевками или курсовками.

Ответ: По вопросам применения налога на добавленную стоимость при оказании организацией отдыха услуг по предоставлению мест для временного проживания в средстве размещения, имеющем свидетельство о присвоении гостинице категории, а также при оказании услуг отдыха, оформленных путевками или курсовками, в данном средстве размещения отмечается следующее.

Читать далее…

Вопрос: Об освобождении от НДС услуг оператора по предоставлению информации, содержащейся в АИС страхования.

Ответ: В соответствии с подпунктом «а» пункта 1 статьи 2 и пунктом 5 статьи 4 Федерального закона от 19 декабря 2023 г. N 611-ФЗ «О внесении изменений в статьи 4 и 105.26 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 октября 2024 года от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются услуги, оказываемые оператором автоматизированной информационной системы страхования (далее — АИС страхования), по предоставлению содержащейся в АИС страхования информации в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 г.

Читать далее…

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение неисключительной лицензии в случае досрочного прекращения лицензионного договора с иностранным контрагентом.

Ответ: На основании пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Читать далее…

Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации организацией монет из драгоценных металлов.

Ответ: Согласно подпункту 11 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость реализация на территории Российской Федерации монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа Российской Федерации или иностранного государства (группы государств).

Читать далее…

Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией дохода от использования объекта авторского права (смежных прав), если действие международного договора приостановлено.

Ответ: Порядок налогообложения доходов иностранной организации от предпринимательской деятельности в Российской Федерации определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), исходя из положений которых иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо индивидуальным предпринимателем, выплачивающими доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 310 Кодекса, в валюте выплаты дохода.

Читать далее…

Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога и начислении пеней на недоимку.

Ответ: Обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком в случаях, установленных пунктом 7 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), в частности, со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 статьи 45 Кодекса.

Читать далее…

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль денежной компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества.

Ответ: В соответствии со статьей 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса.

Читать далее…

Вопрос: Об определении суммы доходов IT-организации для целей применения ставки 0% по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов, а также об учете доходов в виде грантов.

Ответ: В целях применения пункта 1.15 статьи 284 и пункта 5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сумма доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, определяется как сумма доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса, из которой исключаются доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части второй статьи 250 и пункте 4.1 статьи 271 Кодекса, а также доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий.

Читать далее…

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на покупку книг и подписку на профильные издания для оптимизации и развития уровня разработчиков ПО и баз данных.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Читать далее…