Новости

Вопрос: О применении ставки налога на прибыль 0% при реализации или ином выбытии акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций.

24.04.2024
< 1 мин.
36

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 НК РФ, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций, при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.

Вопрос: Об учете доходов в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств в целях налога на прибыль.

24.04.2024
< 1 мин.
32

Ответ: Согласно подпункту 11.2 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, выполненных сторонними организациями в связи с созданием или реконструкцией иного объекта (объектов) капитального строительства либо линейных объектов государственной или муниципальной собственности, финансируемых полностью или частично за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Вопрос: Об учете заимодавцем (кредитором) процентного дохода по долговому обязательству в целях налога на прибыль.

24.04.2024
2 мин.
32

Ответ: Для целей налогообложения прибыли согласно пункту 4 статьи 328 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщик, определяющий доходы (расходы) по методу начисления, определяет сумму дохода (расхода), полученного (выплаченного) либо подлежащего получению (выплате) в отчетном периоде в виде процентов, по каждому виду долговых обязательств исходя из установленных условиями договора доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений данного пункта статьи 328 НК РФ.

Вопрос: Организация (продавец — резидент РФ) планирует заключить договор поставки товара в Республику Беларусь (далее по тексту — РБ). Однако по условиям договора покупатель — белорусская организация, не ввозя товар в Республику Беларусь, продает товар по

24.04.2024
< 1 мин.
66

Вопрос: Организация (продавец — резидент РФ) планирует заключить договор поставки товара в Республику Беларусь (далее по тексту — РБ). Однако по условиям договора покупатель — белорусская организация, не ввозя товар в Республику Беларусь, продает товар покупателю — резиденту третьей страны на условиях FCA. То есть в третью страну товар транспортируется покупателем организации — резидента РБ самовывозом с территории РФ.

Вопрос: Организация оказывает услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостинице. Подлежит ли обложению НДС плата за фактический простой номера гостиницы, но не более чем за сутки, взимаемая при гарантированном бронировании в соответствии

24.04.2024
2 мин.
62

Вопрос: Организация оказывает услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостинице. Подлежит ли обложению НДС плата за фактический простой номера гостиницы, но не более чем за сутки, взимаемая при гарантированном бронировании в соответствии с пп. «а» п. 16 Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 18.11.2020 N 1853?

Вопрос: Российское ООО (далее — общество) планирует заключить с хозяйствующим субъектом Республики Армения договор об оказании услуг, в соответствии с которым хозяйствующим субъектом Республики Армения оказываются услуги по тестированию программного обесп

24.04.2024
3 мин.
39

Вопрос: Российское ООО (далее — общество) планирует заключить с хозяйствующим субъектом Республики Армения договор об оказании услуг, в соответствии с которым хозяйствующим субъектом Республики Армения оказываются услуги по тестированию программного обеспечения.
Российская Федерация и Республика Армения являются членами Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС). Взимание косвенных налогов, в том числе НДС, при выполнении работ, оказании услуг в отношениях государств — членов ЕАЭС осуществляется в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, производится в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее — Протокол), являющимся Приложением N 18 к указанному Договору.

Вопрос: Организация в 2022 г. применяла ОСН (общую систему налогообложения). С 01.01.2023 добровольно перешла на ЕСХН (при соблюдении всех установленных законом условий). При реализации сельхозпродукции (собственного производства) продолжила начислять НДС

24.04.2024
2 мин.
41

Вопрос: Организация в 2022 г. применяла ОСН (общую систему налогообложения). С 01.01.2023 добровольно перешла на ЕСХН (при соблюдении всех установленных законом условий). При реализации сельхозпродукции (собственного производства) продолжила начислять НДС 10%.
Правомерно ли в данном случае принимать к вычету «входящий» НДС?

Ответ: На основании положений пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 г.

Вопрос: О налоге на прибыль при получении процентных доходов по государственным (муниципальным) ценным бумагам и реализации государственных облигаций РФ иностранными организациями.

24.04.2024
2 мин.
47

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций.
Согласно пункту 3 статьи 247 Кодекса объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, признаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со статьей 309 Кодекса.

Вопрос: О ставке налога на прибыль, устанавливаемой субъектом РФ, в целях определения предельной величины инвестиционного вычета.

24.04.2024
3 мин.
40

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) законами субъектов Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 286.1 Кодекса, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов Российской Федерации и исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 Кодекса по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 Кодекса, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на установленный статьей 286.1 Кодекса инвестиционный налоговый вычет в порядке и на условиях, которые установлены статьей 286.1 Кодекса.

Вопрос: Об учете затрат на приобретение налогоплательщиком (не банком) права требования долга в целях налога на прибыль.

24.04.2024
2 мин.
42

Ответ: В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях налога на прибыль организаций к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в виде суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, — суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.