Новости

Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде признанных или подлежащих уплате должником штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, сумм возмещения убытков, ущерба.

26.06.2024
< 1 мин.
59

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде признанных или подлежащих уплате должником штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, сумм возмещения убытков, ущерба.

Ответ: Согласно пункту 3 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) внереализационными доходами налогоплательщика в целях главы 25 Кодекса признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

О требованиях к электронным первичным учетным документам, подтверждающим расходы в целях налога на прибыль.

26.06.2024
2 мин.
57

Вопрос: О требованиях к электронным первичным учетным документам, подтверждающим расходы в целях налога на прибыль.

Ответ: Для целей главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) все расходы должны соответствовать общим требованиям, установленным в пункте 1 статьи 252 НК РФ: обоснованность, документальная подтвержденность, связь с деятельностью, направленной на получение дохода.

О резервах на возможные потери по займам, создаваемых микрофинансовыми организациями, в целях налога на прибыль.

26.06.2024
2 мин.
60

Вопрос: О резервах на возможные потери по займам, создаваемых микрофинансовыми организациями, в целях налога на прибыль.

Ответ: Согласно статье 297.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в целях главы 25 НК РФ микрофинансовые организации вправе, кроме резервов по сомнительным долгам, предусмотренных статьей 266 НК РФ, создавать резервы на возможные потери по займам в порядке, предусмотренном статьей 297.3 НК РФ.

О требованиях к электронным первичным учетным документам в целях налога на прибыль.

26.06.2024
2 мин.
54

Вопрос: О требованиях к электронным первичным учетным документам в целях налога на прибыль.

О признании в целях налога на прибыль задолженности по долговому обязательству российской организации, обеспеченному иностранной материнской компанией, неконтролируемой.

26.06.2024
2 мин.
59

Вопрос: О признании в целях налога на прибыль задолженности по долговому обязательству российской организации, обеспеченному иностранной материнской компанией, неконтролируемой.

Ответ: В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях статьи 269 Кодекса контролируемой задолженностью признается непогашенная задолженность налогоплательщика — российской организации по долговому обязательству этого налогоплательщика, по которому иностранное лицо, указанное в подпункте 1 пункта 2 статьи 269 Кодекса, и (или) его взаимозависимое лицо, указанное в подпункте 2 пункта 2 статьи 269 Кодекса, выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение этого долгового обязательства налогоплательщика — российской организации, если иное не предусмотрено пунктом 9 статьи 269 Кодекса.

Об НДС при приобретении российской организацией — комитентом (принципалом) по договору комиссии (агентскому договору) юридических услуг у иностранной организации.

26.06.2024
2 мин.
109

Вопрос: ООО оказывает российским организациям юридические услуги. Для осуществления юридически значимых действий в зарубежных странах возникает необходимость привлечения иностранных юридических организаций, зарегистрированных в этих юрисдикциях.
В соответствии со ст. 148 НК РФ местом реализации трансграничных юридических услуг признается место регистрации получателя этих услуг, и их стоимость облагается в РФ НДС по ставке 20%.

О ставке по НДС 10% при реализации на территории РФ зарегистрированного медицинского изделия.

26.06.2024
< 1 мин.
76

Вопрос: О ставке по НДС 10% при реализации на территории РФ зарегистрированного медицинского изделия.

Ответ: В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) операции по реализации медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость (далее — НДС) по ставке в размере 10 процентов.

О применении освобождения от НДС при разработке, модификации, совершенствовании инновационных типов вагонов, ходовых частей, комплектующих, контейнеров, съемного оборудования в рамках договора НИОКР.

26.06.2024
3 мин.
70

Вопрос: ООО является частью группы компаний ПАО — лидера инновационного вагоностроения на пространстве колеи 1520.
ООО осуществляет разработку и постановку на производство инновационных типов вагонов и комплектующих с улучшенными технико-экономическими показателями, обладающих повышенными осевыми и погонными нагрузками и обеспечивающих увеличение надежности, скоростей движения, сокращение сервисных издержек, снижение негативного воздействия на путь, а также повышение безопасности движения и пропускной способности сети.

О включении IT-организацией доходов от оказания услуг по сопровождению программ для ЭВМ, баз данных в долю доходов 70% от IT-деятельности в целях налога на прибыль и страховых взносов.

25.06.2024
2 мин.
80

Вопрос: IT-организация оказывает услуги по сопровождению программ для ЭВМ, баз данных. В каких случаях доходы от оказания таких услуг включаются в 70%-ную долю доходов от IT-деятельности в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов?
Ответ: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов в 2022 — 2024 годах.

О формировании банками резервов в отношении задолженности по процентам и основному долгу по долговым обязательствам, а также признании ее безнадежной и списании в целях налога на прибыль.

25.06.2024
2 мин.
54

Вопрос: О формировании банками резервов в отношении задолженности по процентам и основному долгу по долговым обязательствам, а также признании ее безнадежной и списании в целях налога на прибыль.

Ответ: В соответствии с положениями статей главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщики — кредитные организации исчисляют налоговую базу по налогу на прибыль с рядом особенностей, учитывающих ссудную специфику деятельности кредитных организаций по кредитованию физических и юридических лиц.