Новости

Вопрос: Об определении рыночной котировки биржевых облигаций, допущенных к торгам российского организатора торговли, для признания их обращающимися на ОРЦБ в целях налога на прибыль.

24.11.2023
2 мин.
76

Ответ: Согласно пункту 3 статьи 20.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» облигации, выпуск (дополнительный выпуск) которых зарегистрирован биржей, именуются биржевыми облигациями.
Согласно пункту 9 статьи 280 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в целях главы 25 НК РФ ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (обращающимися ценными бумагами) при одновременном соблюдении следующих условий:
1) если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с применимым законодательством;
2) если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;
3) если по ним в течение последовательных трех месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами, хотя бы один раз рассчитывалась рыночная котировка (за исключением случая расчета рыночной котировки при первичном размещении ценных бумаг эмитентом).

Вопрос: О соотнесении кодов ОКОФ и ОКПД 2 для определения амортизационной группы при применении коэффициента к норме амортизации ОС, включенных в реестр радиоэлектронной продукции, в целях налога на прибыль.

24.11.2023
< 1 мин.
200

Ответ: Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 259.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3, в отношении амортизируемых основных средств, включенных на дату их ввода в эксплуатацию в единый реестр российской радиоэлектронной продукции.
Переходные ключи между кодами Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности, содержащимися в едином реестре российской радиоэлектронной продукции, и кодами Общероссийского классификатора основных фондов утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере инвестиционной деятельности (абзац второй подпункта 5 пункта 2 статьи 259.3 Кодекса).

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на изготовление сувенирной продукции с логотипом организации для вручения клиентам.

24.11.2023
2 мин.
70

Ответ: Как указано в вопросе, банк несет расходы на изготовление сувенирной продукции со своим логотипом (кружки, фляжки, зонты, кепки и др.), которая вручается клиентам организации (то есть заранее определенному кругу лиц).
Для целей налогообложения прибыли согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ).

Вопрос: Об учете застройщиком в целях налога на прибыль доходов и расходов, полученных и произведенных в рамках договоров участия в долевом строительстве.

24.11.2023
< 1 мин.
73

Ответ: К средствам целевого финансирования, не учитываемым в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, относится в том числе имущество, полученное в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов (абзац тринадцатый подпункта 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ)).

Вопрос: О налоге на прибыль при увеличении уставного капитала организации-должника путем зачета требований по долговому обязательству.

24.11.2023
< 1 мин.
62

Ответ: Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером)).

Вопрос: О восстановлении и использовании сумм резервов на возможные потери по ссудам при отзыве (аннулировании) у банка лицензии на осуществление банковских операций в целях налога на прибыль.

24.11.2023
2 мин.
64

Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 292 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам, сформированные с учетом положений пункта 1 статьи 292 НК РФ, включаются в состав внереализационных расходов в течение отчетного (налогового) периода.
Суммы резервов на возможные потери по ссудам, отнесенные на расходы банка, используются банком при списании с баланса кредитной организаций безнадежной задолженности по ссудам в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Вопрос: Обязаны ли организация или ИП удерживать НДФЛ с выплат, которые взыскиваются через службу судебных приставов на основании удостоверения комиссии по трудовым спорам?

24.11.2023
< 1 мин.
64

Ответ: Пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль потерь от недостачи и порчи, а также технологических потерь.

24.11.2023
< 1 мин.
61

Ответ: В силу норм статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях налога на прибыль организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса). При этом расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Вопрос: Об определении даты получения дохода в целях налога на прибыль и моменте определения налоговой базы по НДС при выполнении работ.

24.11.2023
2 мин.
83

Ответ: В части налога на прибыль организаций
В соответствии с пунктом 1 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях главы 25 Кодекса доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, если иное не предусмотрено пунктом 1.1 статьи 271 Кодекса.

Вопрос: О налоге на прибыль при получении акционером (участником) в случае ликвидации дочерней организации имущественных прав в виде доли участия в другой организации и при их реализации.

24.11.2023
2 мин.
59

Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) при ликвидации организации и распределении имущества ликвидируемой организации доходы налогоплательщиков — акционеров (участников, пайщиков) ликвидируемой организации определяются исходя из рыночной цены получаемого ими имущества (имущественных прав) на момент получения данного имущества за вычетом фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) соответствующими акционерами (участниками, пайщиками) этой организации стоимости акций (долей, паев) и величины внесенных ими вкладов в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 НК РФ, в имущество организации.