Новости

Вопрос: О методах учета доходов (расходов) и признании расходов вновь созданных и реорганизованных организаций в целях налога на прибыль.

Ответ: Для учета доходов и расходов при исчислении налогооблагаемой прибыли налогоплательщики могут применять кассовый метод (статья 273 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс)) или метод начисления (статьи 271, 272 Кодекса).

Читать далее…

Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль организацией, являющейся резидентом ОЭЗ и осуществляющей деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.

Ответ: В соответствии с пунктом 1.16 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 323-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее соответственно — Кодекс, Закон N 323-ФЗ) для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 3 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, — в размере 0 процентов.

Читать далее…

Вопрос: О налоге на прибыль при реализации (погашении) переуступленного права требования долга.

Ответ: Для целей налогообложения прибыли согласно положениям статей 268 и 279 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) приобретение права требования рассматривается как приобретение имущественного права.

На основании подпункта 2.1 пункта 1 статьи 268 Кодекса при реализации имущественного права, которое представляет собой право требования долга, налоговая база определяется с учетом положений, установленных статьей 279 Кодекса.

Читать далее…

Вопрос: Об НДФЛ с доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.

Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 214 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) исчисление суммы и уплата налога в отношении доходов от долевого участия в российской организации, полученных в виде дивидендов, осуществляются лицом, признаваемым в соответствии с главой 23 Кодекса налоговым агентом, отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по налоговым ставкам, предусмотренным статьей 224 Кодекса, с учетом положений пункта 3.1 статьи 214 Кодекса.

Читать далее…

Вопрос: О переносе организацией, применяющей ставку 0% по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, неиспользованного инвестиционного вычета по расходам на ОС.

Ответ: В соответствии со статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) законами субъектов Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 286.1 НК РФ, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов Российской Федерации и исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 НК РФ по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на установленный статьей 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет в порядке и на условиях, которые установлены статьей 286.1 НК РФ.

Читать далее…

Вопрос: О представлении в налоговый орган сообщений об обособленных подразделениях, созданных в РФ и не являющихся филиалами (представительствами).

Ответ: Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) российская организация (в том числе кредитная организация) обязана сообщать в налоговый орган обо всех своих обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, не являющихся филиалами или представительствами.

Читать далее…

Вопрос: Об учете субсидии, полученной на финансирование расходов, связанных с созданием амортизируемого имущества, в целях налога на прибыль.

Ответ: Для целей налога на прибыль организаций средства в виде субсидий, за исключением указанных в статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) либо полученных в рамках возмездного договора, признаются в составе внереализационных доходов в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 Кодекса.

Читать далее…

Вопрос: О налоге на имущество в отношении недвижимости кредитной организации, временно не используемой в основной деятельности.

Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения по налогу на имущество организаций (далее — налог) признается недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 Кодекса (как среднегодовая стоимость), если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 Кодекса.

Читать далее…

Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль курсовых разниц, возникших при выплате процентов по кредиту, взятому дочерней организацией для материнской организации, в иностранной валюте.

 Ответ: В соответствии с пунктом 11 статьи 250 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в составе внереализационных доходов (расходов) учитываются положительные (отрицательные) курсовые разницы, за исключением положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных (полученных) авансов.

Читать далее…

Видео. Консультант

В Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ и некоторые подзаконные нормативные акты были внесены изменения, вступившие в силу с 01.01.2023 и с 01.04.2023. Лектор расскажет о новациях, связанных с поддержкой СМСП рядом заказчиков, об особенностях и ограничениях…