Новости

Вопрос: Об НДФЛ с процентов по вкладам в банках по договорам, заключенным доверительным управляющим.

24.05.2023
2 мин.
48

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 1012 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя).

Вопрос: Существует ли необходимость в оформлении первичного документа «Товарно-транспортная накладная» при перевозке товарно-материальных ценностей (неэтилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции) для подтверждения транспортных расходов в це

24.05.2023
2 мин.
64

Вопрос: Существует ли необходимость в оформлении первичного документа «Товарно-транспортная накладная» при перевозке товарно-материальных ценностей (неэтилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции) для подтверждения транспортных расходов в целях налогообложения прибыли, вычета по НДС, а также подтверждения факта доставки груза грузоперевозчиком в адрес покупателя по договору перевозки?

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 252 главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).

Вопрос: Об НДС при передаче ИП организации лома и отходов драгоценных металлов, ранее приобретенных у физлиц (не признаваемых налогоплательщиками НДС), для производства ювелирных изделий и их возврата ИП.

24.05.2023
< 1 мин.
56

Ответ: Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Принимая во внимание, что на основании пункта 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары, передача индивидуальным предпринимателем производственному предприятию лома и отходов драгоценных металлов, ранее приобретенных у физических лиц (не признаваемых налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее — НДС)), для производства ювелирных изделий и возврат производственным предприятием индивидуальному предприятию произведенных драгоценных металлов объектом налогообложения НДС не признаются.

Вопрос: О выставлении счетов-фактур организацией — участником проекта, использующей право на освобождение от НДС, и утрате права на такое освобождение.

24.05.2023
< 1 мин.
70

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 145.1 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организация, получившая статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — участник проекта), имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта.

Вопрос: О применении освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания, оказываемых товарищами в рамках договора простого товарищества.

24.05.2023
2 мин.
47

Ответ: Согласно подпункту 38 пункта 3 статьи 149 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость услуги общественного питания, оказываемые организациями и индивидуальными предпринимателями через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуги общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), при соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от налога на добавленную стоимость, следующих условий:
— сумма доходов таких организации или индивидуального предпринимателя, определяемых в порядке, установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц», 25 «Налог на прибыль организаций» или 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Кодекса, не превысила в совокупности два миллиарда рублей;
— удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации или индивидуального предпринимателя составил не менее 70 процентов.

Вопрос: В соответствии с абз. 4 п. 3 разд. II «Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров» Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, я

24.05.2023
3 мин.
54

Вопрос: В соответствии с абз. 4 п. 3 разд. II «Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров» Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014:
в случае реализации товара налогоплательщиком одного государства-члена налогоплательщику другого государства-члена, когда перевозка (транспортировка) товара начата за пределами Союза и завершена в другом государстве-члене, местом реализации товара признается территория государства-члена, на территории которого товар помещается под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.

Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога, формировании совокупной обязанности, начислении пеней и освобождении от ответственности за неуплату или неполную уплату налога.

24.05.2023
3 мин.
50

Ответ: Обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком в случаях, установленных пунктом 7 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), в частности, со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 статьи 45 Кодекса (подпункт 1 пункта 7 статьи 45 Кодекса).

Вопрос: Каков порядок исчисления агентского налога на добавленную стоимость при покупке услуг у иностранного контрагента, не состоящего на учете в Российской Федерации, по регистрации товарного знака на территории иностранного государства? Что в данном сл

24.05.2023
< 1 мин.
54

Вопрос: Каков порядок исчисления агентского налога на добавленную стоимость при покупке услуг у иностранного контрагента, не состоящего на учете в Российской Федерации, по регистрации товарного знака на территории иностранного государства? Что в данном случае является местом реализации?

Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Вопрос: О применении пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, предоставляющей права использования собственных программ для ведения деятельности с недвижимостью.

24.05.2023
2 мин.
51

Ответ: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов в 2022 — 2024 годах.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов от выполнения трудовых или иных обязанностей, выполненной работы, оказанной услуги, совершения действия за пределами РФ.

24.05.2023
< 1 мин.
49

Ответ: Согласно статье 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, — только от источников в Российской Федерации.