Новости

Вопрос: В АО (далее — Банк) обратилась небанковская кредитная организация, желающая заключить договор на приобретение у Банка драгоценных металлов в слитках. Согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ от обложения НДС освобождаются операции по реализации драгоценн

23.06.2025
2 мин.
39

Вопрос: В АО (далее — Банк) обратилась небанковская кредитная организация, желающая заключить договор на приобретение у Банка драгоценных металлов в слитках. Согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ от обложения НДС освобождаются операции по реализации драгоценных металлов в слитках банками ЦБ РФ, банкам и организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, независимо от помещения этих слитков в хранилище ЦБ РФ или хранилища банков; реализация драгоценных металлов в слитках (за исключением серебра в слитках) банками, организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, физическим лицам независимо от помещения этих слитков в хранилища банков, а также реализация драгоценных металлов в слитках ЦБ РФ и банками иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище ЦБ РФ или хранилищах банков).

Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации заказных программ для ЭВМ, сопровождению программ для ЭВМ в целях налога на прибыль и страховых взносов.

23.06.2025
2 мин.
41

Ответ: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 — 2030 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, — в размере 0 процентов.

Вопрос: Об НДС в отношении услуг, фактически оказанных до 01.01.2025 налогоплательщиком, применяющим УСН, если первичные документы составлены после 01.01.2025.

23.06.2025
2 мин.
33

Ответ: На основании положений пункта 1 статьи 145, пункта 1 статьи 146 и пункта 8 статьи 164 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) с 1 января 2025 г. организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее — НДС), у которых за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на УСН, сумма доходов превышает в совокупности 60 млн рублей, вправе в порядке, установленном пунктами 8 и 9 статьи 164 Кодекса, применять налоговые ставки в размере 5 (7) процентов в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектом налогообложения НДС в соответствии со статьей 146 Кодекса.

Вопрос: Об основаниях изменения первоначальной стоимости ОС в целях налога на прибыль.

23.06.2025
< 1 мин.
45

Ответ: Пунктом 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям независимо от размера остаточной стоимости основных средств, нематериальных активов.
К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, нематериальных активов, повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами.

Вопрос: О налоге на прибыль при передаче приобретенного за счет субсидии амортизируемого имущества вновь созданной организации (правопреемнику) при реорганизации в форме преобразования.

23.06.2025
2 мин.
25

Ответ: Порядок признания при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций субсидий, за исключением субсидий, указанных в статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) либо полученных в рамках возмездного договора, установлен пунктом 4.1 статьи 271 Кодекса.
Согласно абзацу третьему пункта 4.1 статьи 271 Кодекса субсидии, полученные на финансирование расходов, связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, учитываются по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет этих средств.

Вопрос: О признании в целях налога на прибыль процентного (купонного) дохода по замещающим еврооблигациям РФ.

23.06.2025
< 1 мин.
34

Ответ: Согласно пункту 6 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) по договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях главы 25 Кодекса доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренной договором, если иное не определено данной статьей Кодекса.

Вопрос: О налоге на прибыль и страховых взносах в отношении сумм платежей (взносов) по договору ДМС работников при изменении списка застрахованных лиц в период действия договора.

23.06.2025
3 мин.
28

Ответ: 1. О налоге на прибыль организаций
Пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) установлено, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
В соответствии с положениями пункта 16 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда, учитываемым для целей налогообложения прибыли организаций, относятся, в частности, суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников.

Вопрос: О налоге на прибыль при получении обеспечительного платежа.

23.06.2025
< 1 мин.
26

Ответ: В соответствии со статьей 381.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора, и обязательство, возникшее по основаниям, предусмотренным пунктом 2 статьи 1062 Гражданского кодекса, по соглашению сторон могут быть обеспечены внесением одной из сторон в пользу другой стороны определенной денежной суммы (обеспечительный платеж).

Вопрос: Об НДС при оказании иностранной организацией услуг российской организации по предоставлению неисключительного права на использование интернет-платформы, местом реализации которых признается РФ.

23.06.2025
< 1 мин.
29

Ответ: На основании пунктов 1 и 2 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в случае приобретения у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах либо состоящего на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, товаров (работ, услуг), местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость признается территория Российской Федерации, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги) у иностранного лица.

Вопрос: Об определении понятий услуг общественного питания и процесса обслуживания в общественном питании в целях освобождения от НДС.

23.06.2025
< 1 мин.
37

Ответ: Согласно подпункту 38 пункта 3 статьи 149 Кодекса от налогообложения НДС освобождается оказание организациями и индивидуальными предпринимателями услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), при соблюдении условий, предусмотренных данным подпунктом.