Новости

Вопрос: О признании, учете и документальном подтверждении расходов на рекламу в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в целях налога на прибыль.

23.06.2025
2 мин.
40

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) расходами для целей налогообложения прибыли признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных в статье 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Вопрос: О налоге на прибыль с дохода иностранных организаций по операциям с ЦФА и (или) цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и УЦП.

23.06.2025
< 1 мин.
33

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций.
Согласно пункту 3 статьи 247 Кодекса объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, признаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со статьей 309 Кодекса.

Вопрос: Об учете доходов в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций при методе начисления в целях налога на прибыль, в том числе при проведении зачета встречного однородного требования.

23.06.2025
< 1 мин.
45

Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) к внереализационным доходам относятся доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Вопрос: О расчете годового объема выручки в целях освобождения от НДС и налога на прибыль организации, получившей статус участника проекта по созданию инновационных научно-технологических центров.

23.06.2025
2 мин.
38

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 145.1 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Кодекса организация, получившая статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее соответственно — участник проекта, Федеральный закон N 216-ФЗ), имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС), в течение 10 лет со дня получения статуса участника проекта в соответствии с Федеральным законом N 216-ФЗ.

Вопрос: Об условиях и порядке признания расходов для целей налога на прибыль, в том числе о документальном подтверждении расходов на приобретение товаров (работ, услуг) у плательщиков НПД.

23.06.2025
2 мин.
45

Ответ: На основании пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях налогообложения прибыли организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).
При этом расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Вопрос: О применении ставки НДС 0% при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения.

23.06.2025
2 мин.
41

Ответ: Согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) с 1 июля 2022 г. налогообложение налогом на добавленную стоимость при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения производится по налоговой ставке в размере 0 процентов.

Вопрос: О налоговой базе, представлении декларации по туристическому налогу и представлении истребуемых документов на бумажном носителе при проведении налоговой проверки.

23.06.2025
2 мин.
46

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания (далее — услуга по временному проживанию) без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
На основании пункта 2 статьи 418.4 Налогового кодекса при условии представления налогоплательщику документов, подтверждающих, что физическое лицо, приобретающее услугу по временному проживанию, относится к одной или нескольким категориям физических лиц, определенным пунктом 2 статьи 418.4 Налогового кодекса, в налоговую базу по туристическому налогу не включается стоимость услуги по временному проживанию, оказываемой такому физическому лицу.

Вопрос: С 2025 г. организации на УСН, превысившие доходы в 60 млн руб., обязаны исчислять НДС. В случае если аванс получен в 2024 г. (без НДС) и в полной сумме отражен в доходах (с него заплачен налог УСН), а реализация с зачетом этого аванса происходит в

23.06.2025
3 мин.
41

Вопрос: С 2025 г. организации на УСН, превысившие доходы в 60 млн руб., обязаны исчислять НДС. В случае если аванс получен в 2024 г. (без НДС) и в полной сумме отражен в доходах (с него заплачен налог УСН), а реализация с зачетом этого аванса происходит в 2025 г.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде стоимости безвозмездно полученных работ (услуг) и определении первоначальной стоимости амортизируемого имущества, дооборудованного в ходе таких работ.

23.06.2025
2 мин.
43

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) к доходам для целей налогообложения прибыли организаций относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (статья 249 НК РФ) и внереализационные доходы (статья 250 НК РФ).
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, поименованы в статье 251 НК РФ.

Минфин рассказал, как считать туристический налог на жилье со скидкой

22.06.2025
< 1 мин.
31

Налогоплательщик предоставляет отдельным категориям постояльцев места для проживания по льготной цене или бесплатно. Ведомство пояснило: в этом случае базу по налогу нужно определять исходя из льготной стоимости услуги. При этом, если рассчитанный налог меньше минимального, применяется минимальный.
Минфин напомнил, что для ряда случаев по налогу есть исключения:
— в базу не включают стоимость услуг для отдельных категорий физлиц, например участников ВОВ;
— есть льгота для услуг по санаторно-курортному лечению;
— муниципальные образования могут установить свои послабления.