Новости

О доходах от IT-деятельности, учитываемых IT-организацией в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.

26.05.2025
2 мин.
48

Вопрос: О доходах от IT-деятельности, учитываемых IT-организацией в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Ответ: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 — 2030 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, — в размере 0 процентов.

Об НДС при оказании услуг по пригородным пассажирским перевозкам организацией, применяющей УСН, у которой в 2024 г. налогооблагаемый доход превысил 60 млн руб.

26.05.2025
< 1 мин.
52

Вопрос: Об НДС при оказании услуг по пригородным пассажирским перевозкам организацией, применяющей УСН, у которой в 2024 г. налогооблагаемый доход превысил 60 млн руб.
Ответ: С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС), в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 145 Кодекса.

О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в морских портах в отношении товаров, которые впоследствии вывозятся за пределы РФ.

26.05.2025
< 1 мин.
58

Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в морских портах в отношении товаров, которые впоследствии вывозятся за пределы РФ.
Ответ: Подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено применение ставки налога на добавленную стоимость (далее — НДС) в размере 0 процентов при оказании транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров, под которой понимается перевозка товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река — море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.

Об условиях применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Кыргызскую Республику

26.05.2025
2 мин.
44

Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Кыргызскую Республику.
Ответ: Применение налога на добавленную стоимость (далее — НДС) в торговых отношениях между хозяйствующими субъектами государств — членов Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС), в том числе Российской Федерации и Кыргызской Республики, осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее — Протокол).

Об учете доходов от реализации акций и (или) долей российских организаций при определении доли доходов 90% в целях применения личным фондом ставки 15% по налогу на прибыль

26.05.2025
< 1 мин.
59

Вопрос: Об учете доходов от реализации акций и (или) долей российских организаций при определении доли доходов 90% в целях применения личным фондом ставки 15% по налогу на прибыль.
Ответ: Согласно статье 284.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) личный фонд, определенный пунктом 1 статьи 123.20-4 Гражданского кодекса Российской Федерации, применяет налоговую ставку в размере 15 процентов, установленную пунктом 1.18 статьи 284 Кодекса, при условии, что за отчетный (налоговый) период в общей сумме доходов личного фонда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль (за исключением доходов в виде положительной курсовой разницы), более 90 процентов в совокупности составляют доходы по перечню, зафиксированному в пункте 2 статьи 284.12 Кодекса (далее — Перечень).

Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов, исчисленных по долговым обязательствам.

26.05.2025
< 1 мин.
49

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов, исчисленных по долговым обязательствам.
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) по долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено статьей 269 Кодекса.

О применении пониженных страховых взносов и учете доходов в целях налога на прибыль организациями, производящими анимационную аудиовизуальную продукцию и оказывающими услуги по ее производству

26.05.2025
3 мин.
73

Вопрос: О применении пониженных страховых взносов и учете доходов в целях налога на прибыль организациями, производящими анимационную аудиовизуальную продукцию и оказывающими услуги по ее производству.
Ответ: Положениями подпункта 15 пункта 1, пункта 2.2, пунктов 12, 13 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%, а также условия для его применения (о доле доходов от профильной деятельности, включении в реестр организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, средней (среднесписочной) численности работников).

О туристическом налоге при оказании организациями отдыха и оздоровления детей услуг по временному проживанию в средствах размещения, используемых для осуществления основной деятельности.

26.05.2025
2 мин.
59

Вопрос: С 1 января 2025 г. Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ введен туристический налог.
Согласно ст. 418.3 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по туристическому налогу признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, расположенных на территории муниципального образования (города федерального значения, федеральной территории «Сириус»), на которой введен туристический налог, и включенных в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24.11.1996 N 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон).

Учет в целях налога на прибыль доходов в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества

26.05.2025
< 1 мин.
58

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества.
Ответ: В соответствии со статьей 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Уплата налога на прибыль организацией, являющейся резидентом Киргизской Республики и одновременно признавшей себя резидентом РФ, и об НДФЛ с зарплаты ее гендиректора

26.05.2025
2 мин.
47

Вопрос: Об уплате налога на прибыль организацией, являющейся резидентом Киргизской Республики и одновременно признавшей себя резидентом РФ, и об НДФЛ с зарплаты ее гендиректора.
Ответ: В соответствии с пунктом 8 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, а также указанной статьей, иностранная организация, имеющая постоянное местонахождение в иностранном государстве и осуществляющая деятельность в Российской Федерации через обособленное подразделение, вправе самостоятельно признать себя налоговым резидентом Российской Федерации.