Новости

Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов застройщика в рамках долевого строительства, а также определении им финансового результата от использования целевых средств

07.02.2025
< 1 мин.
43

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов застройщика в рамках долевого строительства, а также определении им финансового результата от использования целевых средств.

Ответ: Порядок учета в целях налогообложения прибыли организаций доходов и расходов организации-застройщика, полученных и понесенных за счет средств дольщиков, аккумулирование которых организацией-застройщиком осуществляется на своих счетах, установлен соответствующими положениями подпункта 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

О документах для применения вычета по НДС при оплате организацией-работодателем предстоящего оказания услуг перевозки работника к месту командировки и обратно по договору с работником

07.02.2025
2 мин.
49

Вопрос: В силу служебных обязанностей работник часто бывает в командировках в городах России. Проездные документы оплачивает платежным поручением организация-работодатель на основании выставленного перевозчиком счета. Проездной документ часто оплачивается заранее. По факту оформления билета перевозчик представляет работнику маршрутную квитанцию или купон к ж/д билету, в котором отдельной строкой выделена сумма НДС.

О составлении счета-фактуры при получении аванса одним платежным поручением за несколько месяцев без указания периода оплаты в счет оказания услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества

07.02.2025
< 1 мин.
39

Вопрос: Банк сдает в аренду нежилое помещение. Арендатор перечислил аванс одним платежным поручением за несколько месяцев без указания в назначении платежа периода, за который произведена оплата.
Как правильно банку сформировать для арендатора авансовый счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ):
1-й вариант: составить один авансовый счет-фактуру на общую сумму платежного поручения;
2-й вариант: оформить несколько авансовых счетов-фактур за каждый оплаченный месяц отдельно исходя из ежемесячной стоимости аренды согласно условиям договора?

Об учете личным фондом промежуточных доходов по паям ПИФов в целях применения ставки 15% по налогу на прибыль

07.02.2025
2 мин.
35

Вопрос: Об учете личным фондом промежуточных доходов по паям ПИФов в целях применения ставки 15% по налогу на прибыль.

Ответ: В соответствии с пунктом 1.18 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для личных фондов устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 15 процентов.

О раскрытии физлицом в уведомлении о КИК информации о доле и порядке участия в иностранной организации, если его участие в КИК реализовано через российскую организацию (АО или ООО)

07.02.2025
< 1 мин.
29

Вопрос: О раскрытии физлицом в уведомлении о КИК информации о доле и порядке участия в иностранной организации, если его участие в КИК реализовано через российскую организацию (АО или ООО).

Ответ: В соответствии с подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики — физические лица обязаны уведомлять налоговый орган по месту своего жительства в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25.14 Кодекса, о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

О налоге на прибыль при выплате дохода иностранной организации через платежного посредника

07.02.2025
< 1 мин.
32

Вопрос: О налоге на прибыль при выплате дохода иностранной организации через платежного посредника.

Ответ: Порядок налогообложения дохода иностранной организации от предпринимательской деятельности в Российской Федерации определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), исходя из положений которых иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций, и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо индивидуальным предпринимателем, выплачивающими доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 310 Кодекса, в валюте выплаты дохода.

О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по ОС, в том числе по которым произведена единовременная корректировка их балансовой стоимости, при переходе организации с ОСН на УСН.

07.02.2025
3 мин.
36

Вопрос: В связи с введением в действие Приказа Минфина России от 17.09.2020 N 204н «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства» (далее — ФСБУ 6/2020) для целей бухгалтерского учета за 2022 г. акционерным обществом (далее — АО) были пересмотрены элементы амортизации ОС — объекты с нулевой остаточной стоимостью увеличили до рыночной стоимости.

Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных в целях налога на прибыль и страховых взносов

07.02.2025
2 мин.
36

Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных в целях налога на прибыль и страховых взносов.

Ответ: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов в 2022 — 2024 годах.

О применении освобождения от НДС при оказании услуг по обращению с ТКО региональным оператором, применяющим УСН, с 01.01.2025.

07.02.2025
2 мин.
38

Вопрос: В связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» каков порядок применения нормы по освобождению регионального оператора по обращению с ТКО от уплаты налога на добавленную стоимость, установленной пп.

О применении ставки НДС при оказании организацией на УСН («доходы») услуг в 2025 г., если выручка превысила 60 млн руб. и договоры подписаны (счета выставлены) в 2024 г.

07.02.2025
< 1 мин.
41

Вопрос: Организация применяет УСН («доходы»). На данный момент выручка превысила 60 млн руб. При подписании договоров и выставлении счетов в 2024 г. за услуги, которые будут оказаны в 2025 г., обязана ли организация исчислять НДС в размере 5%?

Ответ: На основании подпункта «б» пункта 5 статьи 2 Федерального закона от 12 июля 2024 г.