Новости компании Принцип - ООО "Принцип"

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде сумм прекращенных обязательств, вытекающих из договора займа (кредита) с иностранной организацией (гражданином) и вексельных сделок.

16.12.2022
2 мин.
39

Ответ: Согласно пункту 18 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1, 21.3 — 21.5 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при получении доходов нидерландской организацией за право использования селекционного достижения по сублицензионному договору.

16.12.2022
3 мин.
39

Ответ: Из вопроса следует, что ООО (далее — Общество) выплачивает доход за право использования селекционного достижения по сублицензионному договору с нидерландской компанией. При этом нидерландской компанией заключен агентский договор с индивидуальным предпринимателем (резидентом Российской Федерации) на организацию сбора платежей от Общества и последующее перечисление средств на счета нидерландской компании.
Порядок налогообложения доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации, определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), в частности, исходя из положений которых иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций и налог с таких доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо индивидуальным предпринимателем при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса.

Вопрос: О порядке начисления амортизации (амортизационной премии) при применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в виде расходов на приобретение, модернизацию или реконструкцию ОС.

16.12.2022
2 мин.
57

Ответ: В соответствии с пунктом 7 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объекта основных средств, указанного в абзаце первом пункта 4 статьи 286.1 Кодекса, не вправе в отношении этого объекта применять положения пункта 9 статьи 258 Кодекса в части расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, которые учитываются налогоплательщиком при определении размера инвестиционного налогового вычета в отношении данного объекта.

Вопрос: Об учете доходов в виде сумм прекращенного обязательства при списании кредиторской задолженности в целях налога на прибыль.

16.12.2022
< 1 мин.
42

Ответ: В соответствии с пунктом 18 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1, 21.3 — 21.5 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при осуществлении деятельности организацией-застройщиком, а также определении застройщиком финансового результата от использования целевых средств.

18.11.2022
2 мин.
51

Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав.
При этом пунктом 2 статьи 146 и статьей 149 Кодекса установлены перечни операций, не признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость, а также не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Вопрос: Об учете расходов в виде процентов по договору субординированного кредита (займа) в целях налога на прибыль.

18.11.2022
2 мин.
43

Ответ: Согласно статье 25.1 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» под субординированным кредитом (депозитом, займом, облигационным займом) понимается кредит (депозит, заем, облигационный заем), одновременно удовлетворяющий условиям, указанным в данной статье названного Федерального закона. В частности, одним из таких обязательных условий является, что условия предоставления кредита (депозита, займа), включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов (депозитов, займов).

Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов иностранной организации.

18.11.2022
2 мин.
48

Ответ: В соответствии со статьей 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются плательщиками налога на прибыль организаций в Российской Федерации.
Согласно статье 247 Кодекса объектом налогообложения по налогу на прибыль для указанной категории организаций признаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со статьей 309 Кодекса.

Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче в ПИФ имущества.

18.11.2022
< 1 мин.
43

Ответ: В силу положений Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» (далее — Закон N 156-ФЗ) паевой инвестиционный фонд (ПИФ) не является юридическим лицом.
Принимая во внимание положения статьи 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), в целях главы 25 НК РФ ПИФ не признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентного дохода по долговым ценным бумагам и дохода от их реализации (погашения).

18.11.2022
2 мин.
48

Ответ: Федеральный закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон N 323-ФЗ) дополнял пункты 3 и 4 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) новыми положениями, определяющими дату признания дохода, полученного налогоплательщиком по ценным бумагам.
Согласно пункту 3 статьи 271 НК РФ для дохода от погашения долговых ценных бумаг, выпущенных в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, датой признания доходов от реализации признается дата, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 273 НК РФ.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль потерь от пожара и страховой выплаты при пожаре.

18.11.2022
< 1 мин.
47

Ответ: В целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). Расходами на основании пункта 1 статьи 252 НК РФ признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.