Новости компании Принцип - ООО "Принцип"

Вопрос: Об учете суммы дивидендов, полученных от иностранной организации, в показателе Д2 при исчислении налога на прибыль.

24.11.2023
2 мин.
49

Ответ: В соответствии с пунктом 5 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика — получателя дивидендов, не указанного в пункте 6 статьи 275 Кодекса, исчисляется налоговым агентом в соответствии с пунктом 4 статьи 275 Кодекса по следующей формуле:
Н = К x Сн x (Д1 — Д2), где:
Д2 — общая сумма дивидендов, полученных российской организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых) периодах (за исключением дивидендов, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2.1 пункта 3 статьи 284 Кодекса, дивидендов, полученных от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и к которым применялись налоговые ставки, установленные подпунктами 1, 1.1 и 2.1 пункта 3 статьи 284 Кодекса, дивидендов, указанных в подпункте 50.1 пункта 1 статьи 251 Кодекса, а также дивидендов, к которым в соответствии с международным договором Российской Федерации, регулирующим вопросы налогообложения, применена налоговая ставка в меньшем размере, чем налоговая ставка, установленная подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 Кодекса) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков — получателей дивидендов, при условии, что указанная сумма дивидендов ранее не учитывалась при определении суммы налога по формуле, предусмотренной настоящим пунктом, и (или) при расчете величины зачета налога на прибыль организаций в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Кодекса.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимости питания, предоставляемого работникам.

24.11.2023
< 1 мин.
57

Ответ: В соответствии с положениями пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. При этом расходы, поименованные в статье 270 Кодекса, не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций.

Вопрос: У организации в продолжение Письма Министерства финансов Российской Федерации от 12.08.2022 N 03-07-11/78840 возникают вопросы в части принятия НДС к вычету арендатором по уплаченной арендодателю компенсации за досрочное расторжение договора аренд

24.11.2023
< 1 мин.
56

Вопрос: У организации в продолжение Письма Министерства финансов Российской Федерации от 12.08.2022 N 03-07-11/78840 возникают вопросы в части принятия НДС к вычету арендатором по уплаченной арендодателю компенсации за досрочное расторжение договора аренды. По условиям договора аренды арендатор компенсирует арендодателю недополученную выручку до конца срока аренды с учетом НДС, арендодатель уплачивает НДС в бюджет и предъявляет арендатору счет-фактуру.

Вопрос: Об определении даты реализации программы для ЭВМ при применении метода начисления в целях налога на прибыль.

24.11.2023
< 1 мин.
49

Ответ: На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 1225 и пункта 1 статьи 1259 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) программы для электронных вычислительных машин являются результатами интеллектуальной деятельности (далее — РИД) и относятся к объектам авторских прав.
В соответствии с нормами пункта 4 статьи 1234 ГК РФ исключительное право на РИД или на средство индивидуализации переходит от правообладателя к приобретателю в момент заключения договора об отчуждении исключительного права, если соглашением сторон не предусмотрено иное.

Вопрос: О дате признания доходов от продажи недвижимого имущества для целей налога на прибыль.

24.11.2023
< 1 мин.
57

Ответ: На основании пункта 3 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) для доходов от реализации, если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.

Вопрос: О применении ограничения по переносу убытков предыдущих налоговых периодов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, к которой применяются пониженные ставки для участника РИП.

24.11.2023
3 мин.
49

Ответ: В соответствии с пунктом 7 статьи 274 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) при определении налоговой базы прибыль организаций, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.
При этом на основании пунктов 1 и 2 статьи 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, а отчетными периодами по данному налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Вопрос: У российской организации (резидента) есть кредиторская задолженность перед иностранной организацией (Великобритания) (нерезидентом) по Международному лицензионному соглашению. Сохраняется ли за резидентом обязанность налогового агента по НДС, если

24.11.2023
< 1 мин.
78

Вопрос: У российской организации (резидента) есть кредиторская задолженность перед иностранной организацией (Великобритания) (нерезидентом) по Международному лицензионному соглашению. Сохраняется ли за резидентом обязанность налогового агента по НДС, если нерезидент уступает свое право требования долга другой российской организации (цеденту)?
В случае если обязанность налогового агента сохраняется за резидентом-должником, какого контрагента необходимо указывать в разд.

Вопрос: О налоге на прибыль при получении акционером (участником) в случае ликвидации дочерней организации имущественных прав в виде доли участия в другой организации и при их реализации.

24.11.2023
2 мин.
44

Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) при ликвидации организации и распределении имущества ликвидируемой организации доходы налогоплательщиков — акционеров (участников, пайщиков) ликвидируемой организации определяются исходя из рыночной цены получаемого ими имущества (имущественных прав) на момент получения данного имущества за вычетом фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) соответствующими акционерами (участниками, пайщиками) этой организации стоимости акций (долей, паев) и величины внесенных ими вкладов в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 НК РФ, в имущество организации.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде безвозмездно полученных прав на использование программного обеспечения.

24.11.2023
2 мин.
49

Ответ: На основании пункта 8 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) доходы налогоплательщика в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (включая право пользования имуществом), за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ, признаются внереализационными доходами налогоплательщика.
При этом для целей налога на прибыль организаций имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (пункт 2 статьи 248 НК РФ).

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль безвозмездно полученного имущества организацией, являющейся дочерней организацией иностранной организации, и результатов его переоценки.

24.11.2023
2 мин.
38

Ответ: Российские организации, являющиеся дочерними организациями иностранных организаций, определяют налоговую базу по налогу на прибыль в общем порядке, установленном положениями главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).
Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ (пункт 1 статьи 257 НК РФ).