Вопрос: Об исчислении НДПИ при добыче щебня различного фракционного состава.
Ответ: Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон N 323-ФЗ), в частности, внесены изменения в статьи 337 и 343 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), которые вступили в силу с 01.09.2022.
Вопрос: Можно ли ИП на ПСН торговать через вендинговые автоматы?
Ответ: В соответствии с подпунктом 46 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения (далее — ПСН) может применяться индивидуальными предпринимателями в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
Вопрос: О методах учета доходов (расходов) и признании расходов вновь созданных и реорганизованных организаций в целях налога на прибыль.
Ответ: Для учета доходов и расходов при исчислении налогооблагаемой прибыли налогоплательщики могут применять кассовый метод (статья 273 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс)) или метод начисления (статьи 271, 272 Кодекса).
Вопрос: О зачете налога, уплаченного в Республике Словения, и учете его в расходах в целях налога на прибыль.
Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 311 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, за исключением налога, уплаченного с доходов, не учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 251 Кодекса, засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской Федерации.
Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, учтенных в качестве ОС.
Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом обложения налогом на имущество организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 Кодекса (как среднегодовая стоимость), если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 Кодекса.
Вопрос: Об определении сопоставимости сделок, сторонами которых являются взаимозависимые лица, со сделками между невзаимозависимыми лицами.
Ответ: В соответствии с положениями статьи 105.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для определения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица, в целях применения методов, предусмотренных статьей 105.7 Кодекса, производится сопоставление таких сделок со сделками, сторонами которых не являются взаимозависимые лица.
Вопрос: О вычете сумм НДС, уплаченных при ввозе в РФ оборудования, требующего монтажа, а также исчисленных при приобретении у иностранного лица работ по монтажу и пуску оборудования.
Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления, подлежат вычетам в случае приобретения товаров для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Вопрос: О применении вычета по НДС при приобретении недвижимости у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах (либо состоящей только в связи с нахождением в РФ имущества).
Ответ: На основании пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в случае приобретения у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах либо состоящего на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих ему недвижимого имущества, товаров, местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость признается территория Российской Федерации, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется налоговым агентом, приобретающим данные товары у иностранного лица.
Вопрос: Об НДС при реализации медицинских изделий.
Ответ: В соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при реализации медицинских изделий следует учитывать положения подпункта 1 пункта 2 статьи 149 и подпункта 4 пункта 2 статьи 164 Кодекса.
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость реализация на территории Российской Федерации медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации.
Вопрос: Об учете сумм НДС, предъявленных при ввозе товаров в РФ, в первоначальной стоимости ОС в целях налога на прибыль.
Ответ: Пунктом 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, — как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 Кодекса), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом.