Новости

О применении повышающего коэффициента 2 при формировании и изменении первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных для целей налога на прибыль.

26.05.2025
2 мин.
143

Вопрос: О применении повышающего коэффициента 2 при формировании и изменении первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных для целей налога на прибыль.
Ответ: В соответствии с абзацем одиннадцатым пункта 3 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.

О требованиях к первичным учетным документам в электронном виде, подтверждающим расходы в целях налога на прибыль.

26.05.2025
2 мин.
108

Вопрос: О требованиях к первичным учетным документам в электронном виде, подтверждающим расходы в целях налога на прибыль.
Ответ: Для целей главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) все расходы должны соответствовать общим требованиям, установленным в пункте 1 статьи 252 НК РФ: обоснованность, документальная подтвержденность, связь с деятельностью, направленной на получение дохода.

О восстановлении НДС, ранее принятого к вычету по объекту недвижимости, срок эксплуатации которого более 10 лет, организацией, перешедшей с 01.01.2025 на УСН.

26.05.2025
< 1 мин.
84

Вопрос: О восстановлении НДС, ранее принятого к вычету по объекту недвижимости, срок эксплуатации которого более 10 лет, организацией, перешедшей с 01.01.2025 на УСН.
Ответ: Статьей 171.1 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлен особый порядок восстановления сумм налога на добавленную стоимость (далее — НДС), принятых налогоплательщиком к вычету по объектам основных средств, относящимся к объектам недвижимости (за исключением космических объектов), при применении которого необходимо учитывать следующее.

О применении коэффициента при учете расходов на НИОКР по отдельному этапу работу, акт сдачи-приемки которого подписан в 2025 году, в целях налога на прибыль.

26.05.2025
2 мин.
103

Вопрос: О применении коэффициента при учете расходов на НИОКР по отдельному этапу работу, акт сдачи-приемки которого подписан в 2025 году, в целях налога на прибыль.
Ответ: Согласно пункту 4 статьи 262 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (далее — НИОКР), предусмотренные подпунктами 1 — 5 пункта 2 статьи 262 Кодекса, признаются для целей налогообложения прибыли организаций независимо от результата соответствующих НИОКР в порядке, предусмотренном статьей 262 Кодекса, после завершения этих исследований или разработок (отдельных этапов работ) и (или) подписания сторонами акта сдачи-приемки.

О принятии к учету в целях налога на прибыль амортизируемого имущества, полученного в порядке приватизации при преобразовании унитарного предприятия в акционерное общество.

26.05.2025
1 мин.
83

Вопрос: О принятии к учету в целях налога на прибыль амортизируемого имущества, полученного в порядке приватизации при преобразовании унитарного предприятия в акционерное общество.
Ответ: Приватизация государственного и муниципального имущества может осуществляться способами, которые предусмотрены в пункте 1 статьи 13 Федерального закона от 21.12.2001 N 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества».

О включении суммы туристического налога в налоговую базу по НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания.

26.05.2025
2 мин.
80

Вопрос: В соответствии со ст. 418.4 Налогового кодекса РФ налоговая база по туристическому налогу определяется без учета налога на добавленную стоимость (НДС).
Пунктом 1 ст. 154 НК РФ предусмотрено, что налоговая база по НДС при реализации услуг определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.

О выставлении организацией счета-фактуры при оказании услуг юрлицу с НДС 20%, оплаченных безналичным способом.

26.05.2025
2 мин.
84

Вопрос: Правомочно ли юридическое лицо, находящееся на общей системе налогообложения (ОСН), при оказании услуг другому юридическому лицу с НДС 20% и получении платы за данные услуги безналичным способом, выдающее в качестве первичного учетного документа кассовые чеки с выделенным в них НДС 20% для получения счетов-фактур к копиям кассовых чеков за оказанные им услуги, требовать от своего контрагента представить дополнительно к копиям кассовых чеков некий «реестр за отчетный период» и отказывать в выдаче счетов-фактур только на основании того, что к копиям кассовых чеков данный «реестр за отчетный период» не был представлен контрагентом, которому оно оказало данные услуги?

О налогообложении дохода российской организации, полученного за использование авторского права (предоставление права пользования им) в Республике Беларусь.

26.05.2025
2 мин.
91

Вопрос: О налогообложении дохода российской организации, полученного за использование авторского права (предоставление права пользования им) в Республике Беларусь.
Ответ: Пунктом 3 статьи 11 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 (далее — Соглашение) установлено, что термин «доходы от авторских прав и лицензий» означает платежи любого вида, полученные в качестве вознаграждения за использование или за предоставление права использования авторских прав на любое произведение литературы, искусства и науки, включая кинофильмы и записи для радиовещания и телевидения, любого патента, торгового знака, чертежа или модели, схемы, секретной формулы или процесса, или за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта, или за использование или предоставление права использования промышленного, коммерческого или научного оборудования.

Об НДС при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)

26.05.2025
< 1 мин.
96

Вопрос: Об НДС при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
Ответ: Согласно пункту 1 статьи 146 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее — НДС) признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав на территории Российской Федерации, за исключением операций, не признаваемых объектом налогообложения НДС на основании пункта 2 статьи 146 Кодекса, и операций, не подлежащих налогообложению НДС (освобождаемых от налогообложения НДС), перечисленных в статье 149 Кодекса.

О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов IT-организацией, если условие о доле доходов от IT-деятельности за I квартал не выполнено, а за полугодие — выполнено

26.05.2025
2 мин.
86

Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов IT-организацией, если условие о доле доходов от IT-деятельности за I квартал не выполнено, а за полугодие — выполнено.
Ответ: 1. В отношении налога на прибыль организаций
В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для российских организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (далее — ИТ-организация) начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации ИТ-организации в 2025 — 2030 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, — в размере 0 процентов.