Новости

Вопрос: О ведении сельскохозяйственными товаропроизводителями раздельного учета доходов и расходов в целях применения ставки налога на прибыль 0%.

25.12.2024
< 1 мин.
61

Ответ: Налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, определяемой как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (пункт 1 статьи 247 и пункт 1 статьи 274 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ)).
В соответствии с положениями статьи 274 НК РФ налоговая база по налогу на прибыль организаций, облагаемую по ставке, отличной от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ, определяется налогоплательщиком отдельно.

Вопрос: О применении с 01.01.2025 НДС организацией, применяющей УСН, при получении доходов в виде процентов по банковским вкладам (депозитам) и реализации входных билетов и абонементов.

25.12.2024
4 мин.
65

Ответ: Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — Кодекс) с 1 января 2025 года организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее — НДС).

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение обязательств, а также сумм возмещения ущерба.

25.12.2024
< 1 мин.
73

Ответ: Пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) определено, что к доходам в целях главы 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (статья 249 НК РФ) и внереализационные доходы (статья 250 НК РФ).
Так, к внереализационным доходам налогоплательщика относятся доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (пункт 3 статьи 250 НК РФ).

Вопрос: О признании в целях налога на прибыль дохода от реализации услуг, если заказчик не подписал акт об оказании услуг, но имеется решение суда, из которого следует, что условия договора выполнены.

25.12.2024
2 мин.
77

Ответ: Согласно положениям пункта 5 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) под услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Пунктом 1 статьи 39 НК РФ установлено, что реализацией работ или услуг организацией признается соответственно передача на возмездной основе результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.

Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при реализации банком автомобиля, приобретенного у физлица в порядке обращения взыскания на предмет залога в рамках автокредита.

25.12.2024
3 мин.
77

Ответ: Как следует из вопроса, физические лица не исполняют обязательства по автокредитам, выданным банком, в результате чего банк обращает взыскание на предмет залога. После получения постановления о возбуждении исполнительного производства автомобили передаются службе судебных приставов для их реализации по цене, установленной судами. В случае если повторные торги в рамках исполнительного производства по реализации автомобиля объявлены несостоявшимися, банк в соответствии с пунктом 12 статьи 87 Федерального закона от 2 октября 2007 г.

Вопрос: О сроках составления первичного учетного документа, подтверждающего произведенные расходы, в целях налога на прибыль.

25.12.2024
< 1 мин.
87

Ответ: Порядок признания доходов при методе начисления установлен статьей 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).
В целях главы 25 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления), если иное не предусмотрено пунктом 1.1 статьи 271 НК РФ (пункт 1 статьи 271 НК РФ).

Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении расходов заказчика по организации питания, предоставленного работникам подрядчика, с которыми у него не имеется трудовых отношений и не заключены ГПД.

25.12.2024
< 1 мин.
77

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Вопрос: Об НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостинице организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.

25.12.2024
4 мин.
78

Ответ: Согласно действующим с 1 января 2025 года нормам Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее — НДС).

Вопрос: О ставке НДС 10% при ввозе в РФ продуктов для кормления животных.

25.12.2024
< 1 мин.
93

Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации продовольственные товары облагаются налогом на добавленную стоимость (далее – НДС) по налоговой ставке 10 процентов в случае указания товара в перечне кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее — ТН ВЭД ЕАЭС), облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации (далее — Перечень), утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г.

Вопрос: О налоге на прибыль, НДС и налоге на имущество организаций при осуществлении капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованный объект недвижимого имущества.

25.12.2024
3 мин.
84

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя.
В соответствии с абзацами пять и шесть пункта 1 статьи 258 Кодекса капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, указанные в пункте 1 статьи 256 Кодекса, амортизируются в следующем порядке:
капитальные вложения, стоимость которых возмещается арендатору арендодателем, амортизируются арендодателем в порядке, установленном главой 25 Кодекса;
капитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств или для капитальных вложений в указанные объекты в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.