Новости

Об определении организацией, применяющей УСН и осуществляющей облагаемые и не облагаемые НДС операции, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025

03.02.2025
2 мин.
7

Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Основными видами деятельности являются строительство и продажа собственной недвижимости. В 2024 г. организация планирует ввести в эксплуатацию многоквартирный дом с жилыми и нежилыми помещениями и, соответственно, реализовывать после оформления в собственность.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, с 2025 г.

Об НДС с 01.01.2025 при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах организацией, применяющей УСН

03.02.2025
2 мин.
9

Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах организацией, применяющей УСН.

Ответ: С 1 января 2025 года вступают в силу положения Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г.

Об НДС при уступке права требования возмещения убытков

03.02.2025
2 мин.
12

Вопрос: Об НДС при уступке права требования возмещения убытков.

Ответ: Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) передача имущественных прав на территории Российской Федерации признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов резидентом ТОР, в том числе расположенной в ДФО, имеющим обособленные подразделения в других ТОР

03.02.2025
4 мин.
13

Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов резидентом ТОР, в том числе расположенной в ДФО, имеющим обособленные подразделения в других ТОР.

Ответ: Особенности применения налоговой ставки по налогу на прибыль организаций к налоговой базе, определяемой налогоплательщиком — резидентом территории опережающего развития (далее — резидент ТОР), установлены статьей 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).

Об учете в целях налога на прибыль расходов на релокацию для трудоустройства иностранных граждан в организацию и уплате НДФЛ, страховых взносов с доходов в виде выплат гражданам на эти цели

03.02.2025
2 мин.
10

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на релокацию для трудоустройства иностранных граждан в организацию и уплате НДФЛ, страховых взносов с доходов в виде выплат гражданам на эти цели.

Ответ: В соответствии с положениями пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Об отнесении выплат участникам общества к дивидендам в целях налога на прибыль

03.02.2025
< 1 мин.
12

Вопрос: О налоге на прибыль при осуществлении выплат участникам общества.

Ответ: Логика положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) подразумевает налогообложение всех доходов, полученных налогоплательщиком при осуществлении приносящей прибыль деятельности, за исключением поименованных в статье 251 НК РФ.

Об определении фактического использования нежилых помещений для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания в целях налога на имущество организаций

03.02.2025
2 мин.
9

Вопрос: Об определении фактического использования нежилых помещений для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания в целях налога на имущество организаций.

Ответ: В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения признается недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 375 Кодекса (как кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 Кодекса), если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 Кодекса.

О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов на приобретение электронного авиабилета для перевозки работника и потребления услуги воздушной перевозки

03.02.2025
2 мин.
11

Вопрос: О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов на приобретение электронного авиабилета для перевозки работника и потребления услуги воздушной перевозки.

Ответ: Для целей главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) требования к документальному оформлению расходов установлены в пункте 1 статьи 252 НК РФ.

Об учете расходов, удерживаемых маркетплейсом из выручки от реализации, поступающей от покупателей товаров, налогоплательщиком, применяющим УСН

03.02.2025
2 мин.
11

Вопрос: Об учете расходов, удерживаемых маркетплейсом из выручки от реализации, поступающей от покупателей товаров, налогоплательщиком, применяющим УСН.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее — УСН), учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.

О применении повышающего коэффициента при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных в целях налога на прибыль

03.02.2025
< 1 мин.
11

Вопрос: О применении повышающего коэффициента при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных в целях налога на прибыль.

Ответ: На основании абзаца тринадцатого пункта 3 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящиеся к сфере искусственного интеллекта, налогоплательщик налога на прибыль организаций вправе учитывать указанные расходы с применением повышающего коэффициента.