Новости

Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от услуг по тестированию собственных и заказных программ для ЭВМ, баз данных в доле доходов 70% от IT-деятельности в целях налога на прибыль и страховых взносов.

04.03.2026
2 мин.
46

Ответ: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 — 2030 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, — в размере 0 процентов.

Вопрос: О внесении изменений в инвестиционную декларацию участником РИП при осуществлении капитальных вложений в размере более 500 млн руб. за пять лет, а также основаниях для отказа в их внесении.

04.03.2026
2 мин.
32

Ответ: Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) под инвестиционным проектом понимается ограниченный по времени и затрачиваемым ресурсам комплекс мероприятий, направленных на определенные цели.
Региональным инвестиционным проектом (далее — РИП) признается инвестиционный проект, целью которого является производство товаров и который удовлетворяет одновременно требованиям, установленным, в частности, подпунктами 1, 2, 4, 5 пункта 1 статьи 25.8 Кодекса (пункт 1 статьи 25.8 Кодекса).

Вопрос: О применении льгот по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций в отношении объектов и технологий высокой энергетической эффективности, включенных в перечень.

04.03.2026
< 1 мин.
57

Ответ: Подпунктом 4 пункта 1 статьи 259.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) определено, что налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше двух, в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам (за исключением зданий), имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, или к объектам (за исключением зданий), имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности.

Вопрос: Об учете расходов, произведенных в период применения УСН, при переходе на уплату налога на прибыль с использованием метода начисления.

04.03.2026
< 1 мин.
29

Ответ: Согласно положениям подпункта 2 пункта 2 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления признают в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса.

Вопрос: ООО (далее — организация) применяет упрощенную систему налогообложения. До возникновения обязанности по НДС организация по просьбе заказчиков выставляла счета-фактуры с НДС 20% и уплачивала соответствующие суммы налога (п. 5 ст. 173 НК РФ). С октя

04.03.2026
2 мин.
40

Вопрос: ООО (далее — организация) применяет упрощенную систему налогообложения. До возникновения обязанности по НДС организация по просьбе заказчиков выставляла счета-фактуры с НДС 20% и уплачивала соответствующие суммы налога (п. 5 ст. 173 НК РФ).
С октября 2025 г. в связи с превышением порогового значения выручки у организации возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в общем порядке.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на распространение рекламы в сети Интернет.

28.02.2026
< 1 мин.
33

Ответ: Согласно пункту 44 статьи 270 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, на иные виды рекламы, не предусмотренные абзацами вторым — четвертым пункта 4 статьи 264 Кодекса, сверх установленных абзацем пятым пункта 4 статьи 264 Кодекса предельных норм, а также расходы рекламодателей на распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, если информация о такой рекламе не была представлена в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, в порядке, установленном статьей 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе», либо если такая реклама была распространена на информационном ресурсе в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством Российской Федерации, или на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на территории Российской Федерации, не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 01.07.2021 N 236-ФЗ «О деятельности иностранных лиц в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на территории Российской Федерации» и иным законодательством Российской Федерации.

Вопрос: О начислении лизингодателем в целях налога на прибыль амортизации на объект лизинга при его возврате лизингополучателем до окончания срока договора.

28.02.2026
< 1 мин.
30

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) амортизируемым имуществом в целях главы 25 Кодекса признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса) и используются им для извлечения дохода.

Вопрос: О начислении амортизации после проведения модернизации НМА в целях налога на прибыль.

28.02.2026
< 1 мин.
29

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями статьи 258 Кодекса и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.

Вопрос: О признании расходов по налогу на прибыль при осуществлении иностранных инвестиций в РФ и определении налоговой базы при выплате дивидендов специализированному обществу, ипотечному агенту.

28.02.2026
2 мин.
30

Ответ: 1. Указами Президента Российской Федерации от 08.09.2022 N 618 «Об особом порядке осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций) между некоторыми лицами» и от 15.10.2022 N 737 «О некоторых вопросах осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций)» предусмотрено осуществление перечня сделок (операций) на основании разрешений, выдаваемых Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации и при необходимости содержащих условия осуществления (исполнения) таких сделок (операций).

Вопрос: О применении ставки по налогу на прибыль 0% к доходам в виде дивидендов, полученным российскими организациями.

28.02.2026
< 1 мин.
37

Ответ: Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации в общем случае налоговая ставка налога на прибыль организаций в размере ноль процентов может быть применена к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов (на день принятия решения о выходе из организации или ликвидации организации соответственно) получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее чем 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.