Новости

Вопрос: У организации в продолжение Письма Министерства финансов Российской Федерации от 12.08.2022 N 03-07-11/78840 возникают вопросы в части принятия НДС к вычету арендатором по уплаченной арендодателю компенсации за досрочное расторжение договора аренд

24.11.2023
< 1 мин.
90

Вопрос: У организации в продолжение Письма Министерства финансов Российской Федерации от 12.08.2022 N 03-07-11/78840 возникают вопросы в части принятия НДС к вычету арендатором по уплаченной арендодателю компенсации за досрочное расторжение договора аренды. По условиям договора аренды арендатор компенсирует арендодателю недополученную выручку до конца срока аренды с учетом НДС, арендодатель уплачивает НДС в бюджет и предъявляет арендатору счет-фактуру.

Вопрос: Об определении даты реализации программы для ЭВМ при применении метода начисления в целях налога на прибыль.

24.11.2023
< 1 мин.
91

Ответ: На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 1225 и пункта 1 статьи 1259 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) программы для электронных вычислительных машин являются результатами интеллектуальной деятельности (далее — РИД) и относятся к объектам авторских прав.
В соответствии с нормами пункта 4 статьи 1234 ГК РФ исключительное право на РИД или на средство индивидуализации переходит от правообладателя к приобретателю в момент заключения договора об отчуждении исключительного права, если соглашением сторон не предусмотрено иное.

Вопрос: О дате признания доходов от продажи недвижимого имущества для целей налога на прибыль.

24.11.2023
< 1 мин.
99

Ответ: На основании пункта 3 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) для доходов от реализации, если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.

Вопрос: О применении ограничения по переносу убытков предыдущих налоговых периодов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, к которой применяются пониженные ставки для участника РИП.

24.11.2023
3 мин.
86

Ответ: В соответствии с пунктом 7 статьи 274 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) при определении налоговой базы прибыль организаций, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.
При этом на основании пунктов 1 и 2 статьи 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, а отчетными периодами по данному налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Вопрос: У российской организации (резидента) есть кредиторская задолженность перед иностранной организацией (Великобритания) (нерезидентом) по Международному лицензионному соглашению. Сохраняется ли за резидентом обязанность налогового агента по НДС, если

24.11.2023
< 1 мин.
125

Вопрос: У российской организации (резидента) есть кредиторская задолженность перед иностранной организацией (Великобритания) (нерезидентом) по Международному лицензионному соглашению. Сохраняется ли за резидентом обязанность налогового агента по НДС, если нерезидент уступает свое право требования долга другой российской организации (цеденту)?
В случае если обязанность налогового агента сохраняется за резидентом-должником, какого контрагента необходимо указывать в разд.

Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах с компенсации расходов на проездной для работника к месту командировки, когда дата командировки не совпадает с датой, указанной в проездном документе.

24.11.2023
4 мин.
126

Ответ: В соответствии со статьями 106 и 107 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс) выходные дни и нерабочие праздничные дни — это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.
При этом согласно статье 166 Трудового кодекса под служебной командировкой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Вопрос: ИП намерен осуществлять совместную деятельность с другими организациями в сфере общественного питания в форме простого товарищества. Согласно пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (ресто

24.11.2023
3 мин.
89

Вопрос: ИП намерен осуществлять совместную деятельность с другими организациями в сфере общественного питания в форме простого товарищества.
Согласно пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), освобождается от уплаты НДС.

Вопрос: Каков порядок уплаты НДС при строительстве (создании) гостиничного комплекса (строительстве апартаментов) организацией, являющейся застройщиком по договорам долевого участия и генеральным подрядчиком, привлекающим к выполнению работ субподрядные о

24.11.2023
4 мин.
147

Вопрос: Каков порядок уплаты НДС при строительстве (создании) гостиничного комплекса (строительстве апартаментов) организацией, являющейся застройщиком по договорам долевого участия и генеральным подрядчиком, привлекающим к выполнению работ субподрядные организации?
В соответствии с положением пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС услуги застройщика, выполняемые на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения).

Вопрос: О расчете рыночной котировки ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора торговли (включая биржу), для признания их обращающимися на ОРЦБ в целях налога на прибыль.

24.11.2023
2 мин.
100

Ответ: Согласно пункту 9 статьи 280 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в целях главы 25 НК РФ ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (обращающимися ценными бумагами) при одновременном соблюдении следующих условий:
1) если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с применимым законодательством;
2) если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;
3) если по ним в течение последовательных трех месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами, хотя бы один раз рассчитывалась рыночная котировка (за исключением случая расчета рыночной котировки при первичном размещении ценных бумаг эмитентом).

Вопрос: Об учете суммы дивидендов, полученных от иностранной организации, в показателе Д2 при исчислении налога на прибыль.

24.11.2023
2 мин.
90

Ответ: В соответствии с пунктом 5 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика — получателя дивидендов, не указанного в пункте 6 статьи 275 Кодекса, исчисляется налоговым агентом в соответствии с пунктом 4 статьи 275 Кодекса по следующей формуле:
Н = К x Сн x (Д1 — Д2), где:
Д2 — общая сумма дивидендов, полученных российской организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых) периодах (за исключением дивидендов, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2.1 пункта 3 статьи 284 Кодекса, дивидендов, полученных от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и к которым применялись налоговые ставки, установленные подпунктами 1, 1.1 и 2.1 пункта 3 статьи 284 Кодекса, дивидендов, указанных в подпункте 50.1 пункта 1 статьи 251 Кодекса, а также дивидендов, к которым в соответствии с международным договором Российской Федерации, регулирующим вопросы налогообложения, применена налоговая ставка в меньшем размере, чем налоговая ставка, установленная подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 Кодекса) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков — получателей дивидендов, при условии, что указанная сумма дивидендов ранее не учитывалась при определении суммы налога по формуле, предусмотренной настоящим пунктом, и (или) при расчете величины зачета налога на прибыль организаций в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Кодекса.