Новости

Об учете в целях налога на прибыль убытков прошлых лет, полученных организацией до получения статуса участника СПИК.

14.11.2023
2 мин.
83

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытков прошлых лет, полученных организацией до получения статуса участника СПИК.

Ответ: В соответствии с положениями статьи 274 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ, определяется налогоплательщиком отдельно.

Об НДС при получении застройщиком денежных средств на возмещение затрат на строительство объекта долевого строительства и передаче участнику долевого строительства такого объекта (части объекта).

14.11.2023
2 мин.
107

Вопрос: Организация является заказчиком-застройщиком, все работы выполняет генеральный подрядчик. Объект — многоквартирный дом с нежилыми помещениями, расположенными в цокольном этаже. В соответствии с Письмом Минфина России от 12.11.2020 N 03-07-15/98846, а также многими разъяснениями и определениями Верховного Суда РФ услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства объекта по договору участия в долевом строительстве в виде нежилых помещений в многоквартирном доме, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании пп.

О налоге на прибыль при совершении операций с производными финансовыми инструментами.

14.11.2023
2 мин.
102

Вопрос: О налоге на прибыль при совершении операций с производными финансовыми инструментами.

Ответ: Порядок определения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами установлен статьями 301 — 305 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при применении метода начисления установлен статьей 326 НК РФ.

Об учете в целях налога на прибыль сумм резерва на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, а также расходов на формирование резерва на оплату отпусков.

14.11.2023
< 1 мин.
96

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм резерва на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, а также расходов на формирование резерва на оплату отпусков.

Ответ: На основании пункта 6 статьи 324.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) отчисления в резерв предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год производятся с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 7 статьи 324.1 НК РФ, в порядке, аналогичном порядку отчислений в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков.

О дате признания дохода по ценным бумагам, выпущенным согласно законодательству иностранного государства, и переоценке требований в валюте по еврооблигациям в целях налога на прибыль.

14.11.2023
2 мин.
97

Вопрос: О дате признания дохода по ценным бумагам, выпущенным согласно законодательству иностранного государства, и переоценке требований в валюте по еврооблигациям в целях налога на прибыль.

Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) датой реализации принадлежащих налогоплательщику ценных бумаг для дохода от погашения долговых ценных бумаг, выпущенных в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, признается дата, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 273 НК РФ.

Об учете в целях налога на прибыль расходов, понесенных сторонами при разрешении споров финансовым уполномоченным.

14.11.2023
2 мин.
78

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, понесенных сторонами при разрешении споров финансовым уполномоченным.

Ответ: Согласно статье 4 Федерального конституционного закона от 31.12.1996 N 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации» (далее — Закон N 1-ФКЗ) правосудие в Российской Федерации осуществляется только судами, учрежденными в соответствии с Конституцией Российской Федерации и Законом N 1-ФКЗ.

Об определении в целях налога на прибыль доходов акционера (участника) при выходе из организации.

14.11.2023
< 1 мин.
81

Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль доходов акционера (участника) при выходе из организации.

Ответ: Согласно пункту 2 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) при выходе (выбытии) акционера (участника) из организации доходы такого акционера (участника) определяются исходя из рыночной стоимости получаемого им имущества (имущественных прав) на момент получения данного имущества (имущественных прав) за вычетом фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) соответствующим акционером (участником) этой организации стоимости акций (долей) и величины внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 НК РФ, в имущество организации.

О периоде отражения расходов для целей налога на прибыль и моменте возникновения права на вычет НДС у лицензиата при приобретении им прав на использование программ для ЭВМ.

14.11.2023
2 мин.
122

Вопрос: Лицензиар предоставляет лицензиату на условиях простой неисключительной лицензии право использования программ для электронно-вычислительных машин (ЭВМ). Срок, на который лицензиату предоставляется право использования программы для ЭВМ, соответствует сроку действия исключительного права правообладателя на данную программу. Оплата лицензионного вознаграждения производится единовременно в размере 100% не позднее 10 дней с момента предоставления прав использования (передачи лицензии).

Об определении организацией, оказывающей услуги общественного питания и имеющей обособленные подразделения в разных субъектах РФ, среднемесячного размера выплат физлицам в целях освобождения от НДС.

14.11.2023
3 мин.
120

Вопрос: С 01.01.2022 пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ предусматривается освобождение от уплаты НДС услуг общественного питания в ресторанах, кафе, столовых и иных аналогичных объектах, а также при выездном обслуживании.
Для применения льготы у налогоплательщика за предшествующий календарный год должны быть:
— сумма доходов в совокупности менее 2 млрд руб.;
— удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов не менее 70%;
— среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, определяемый из РСВ, не ниже размера среднемесячной зарплаты по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» разд.

Об учете в целях налога на прибыль расходов, понесенных в период простоя.

14.11.2023
2 мин.
99

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, понесенных в период простоя.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.