Новости

Вопрос: Налоговое законодательство не содержит специальных положений в части вычета по НДС в отношении созданного хозяйственным способом имущества, если в отношении указанного имущества налогоплательщиком применяется ИНВ (ст. 286.1 НК РФ). Согласно п. 6 с

04.02.2026
2 мин.
34

Вопрос: Налоговое законодательство не содержит специальных положений в части вычета по НДС в отношении созданного хозяйственным способом имущества, если в отношении указанного имущества налогоплательщиком применяется ИНВ (ст. 286.1 НК РФ).
Согласно п. 6 ст. 171 НК РФ при выполнении налогоплательщиком СМР для собственного потребления для вычета НДС должны быть соблюдены следующие условия:
1) построенное хозяйственным способом имущество предназначено для осуществления операций, облагаемых НДС;
2) стоимость построенного имущества подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций.

Вопрос: Организация (ПАО) предлагает разъяснить возможность применения ставки НДС в размере 10% по пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ при реализации с использованием кофемашины кофейных напитков на основе молока, таких как латте, капучино, флэт-уайт и т.п. Согласно

04.02.2026
3 мин.
35

Вопрос: Организация (ПАО) предлагает разъяснить возможность применения ставки НДС в размере 10% по пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ при реализации с использованием кофемашины кофейных напитков на основе молока, таких как латте, капучино, флэт-уайт и т.п.
Согласно пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ ставка НДС в размере 10% применяется при реализации в том числе следующих продовольственных товаров: молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда).

Вопрос: У акционерного общества (далее — Банк) возник вопрос о порядке налогообложения НДС операции по уступке прав требования, вытекающих из Соглашения о предоставлении синдицированного кредита, к которому Банк присоединился в качестве кредитора 11 авгус

04.02.2026
2 мин.
29

Вопрос: У акционерного общества (далее — Банк) возник вопрос о порядке налогообложения НДС операции по уступке прав требования, вытекающих из Соглашения о предоставлении синдицированного кредита, к которому Банк присоединился в качестве кредитора 11 августа 2020 г. (далее — Соглашение). Соглашение подчиняется английскому праву.
В соответствии с Соглашением, заключенным между заемщиком — иностранным банком и кредитным агентом — иностранной организацией (далее — Агент) и банками-кредиторами, Банк предоставил заемщику кредит с обязательствами заемщика его возврата равными долями, с уплатой процентов.

Вопрос: Из положений налогового законодательства следует, что организация на ОСН в общем случае обязана начислять налог на добавленную стоимость при продаже своей продукции или услуг. Но покупка товара без НДС для дальнейшей реализации в рамках осуществля

04.02.2026
2 мин.
45

Вопрос: Из положений налогового законодательства следует, что организация на ОСН в общем случае обязана начислять налог на добавленную стоимость при продаже своей продукции или услуг. Но покупка товара без НДС для дальнейшей реализации в рамках осуществляемой деятельности не запрещена и законодательно не ограничена. То есть организация на ОСН может делать закупки у организаций и индивидуальных предпринимателей на любой системе налогообложения.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль денежных средств, полученных по договору уступки права требования третьему лицу.

04.02.2026
< 1 мин.
30

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы — в порядке, установленном статьей 250 Кодекса.

Вопрос: Об уплате организацией, применяющей УСН, налога на имущество организаций в отношении гаражей.

04.02.2026
2 мин.
30

Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) применение организациями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество организаций, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Согласно пункту 2 статьи 375 Кодекса налоговая база по налогу на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (далее — ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 Кодекса.

Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг по адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных ставки налога на прибыль и тарифа страховых взносов.

04.02.2026
2 мин.
29

Ответ: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 — 2030 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, — в размере 0 процентов.

Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездном получении дочерней организацией имущественных прав от учредителя.

04.02.2026
< 1 мин.
33

Ответ: При определении объекта налогообложения по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками учитываются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.
На основании пункта 8 статьи 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ.

Вопрос: О налоге на прибыль при погашении (частичном погашении) номинальной стоимости акций иностранной организации.

04.02.2026
2 мин.
28

Ответ: Согласно абзацу первому подпункта 15.1 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде превышения стоимости полученных при погашении (частичном погашении) номинальной стоимости акций в связи с уменьшением уставного капитала иностранной организации имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, определенной по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату такого погашения, над ценой приобретения соответствующих акций по данным налогового учета налогоплательщика, при условии, что налогоплательщик в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) указанной иностранной организации.

Вопрос: О налоге на прибыль при реализации акций налогоплательщиком, внесшим вклад в имущество организации.

04.02.2026
2 мин.
32

Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 280 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) расходы налогоплательщика при реализации или ином выбытии (в том числе при погашении или частичном погашении номинальной стоимости) ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение) и величины внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 Кодекса, в имущество организации, ценные бумаги которой реализуются (выбывают), если иное не предусмотрено пунктом 10 статьи 309.1 или пунктом 2.2 статьи 277 Кодекса, затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги.