Новости

Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества организацией, имеющей обособленные подразделения.

04.03.2026
< 1 мин.
10

Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 288 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) уплата авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками — российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 Кодекса, в целом по налогоплательщику.

Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от услуг по тестированию собственных и заказных программ для ЭВМ, баз данных в доле доходов 70% от IT-деятельности в целях налога на прибыль и страховых взносов.

04.03.2026
2 мин.
8

Ответ: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 — 2030 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, — в размере 0 процентов.

Вопрос: О внесении изменений в инвестиционную декларацию участником РИП при осуществлении капитальных вложений в размере более 500 млн руб. за пять лет, а также основаниях для отказа в их внесении.

04.03.2026
2 мин.
6

Ответ: Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) под инвестиционным проектом понимается ограниченный по времени и затрачиваемым ресурсам комплекс мероприятий, направленных на определенные цели.
Региональным инвестиционным проектом (далее — РИП) признается инвестиционный проект, целью которого является производство товаров и который удовлетворяет одновременно требованиям, установленным, в частности, подпунктами 1, 2, 4, 5 пункта 1 статьи 25.8 Кодекса (пункт 1 статьи 25.8 Кодекса).

Вопрос: Об исчислении с 01.01.2026 страховых взносов в отношении выплат руководителю организации на АУСН, размер которых составляет менее величины МРОТ.

28.02.2026
< 1 мин.
12

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в редакции Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации», вступающей в силу с 01.01.2026, в случае если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 Кодекса), начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины МРОТ, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой расчетный (отчетный) период в отношении данного физического лица сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 Кодекса), за указанный месяц принимается равной величине минимального размера оплаты труда (далее — МРОТ), установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов в рамках программы лояльности и учете в целях налога на прибыль расходов на выплату (предоставление) премий (скидок) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.

28.02.2026
2 мин.
11

Ответ: Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц на основании статьи 209 Кодекса признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Вопрос: Об учете убытков от недостачи материальных ценностей при отсутствии виновных лиц, а также убытков от хищений, виновники которых не установлены, в целях налога на прибыль.

28.02.2026
< 1 мин.
10

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода (а в случаях, предусмотренных в статье 265 Кодекса, убытки, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком).
На основании подпункта 5 пункта 2 статьи 265 Кодекса к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на распространение рекламы в сети Интернет.

28.02.2026
< 1 мин.
11

Ответ: Согласно пункту 44 статьи 270 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, на иные виды рекламы, не предусмотренные абзацами вторым — четвертым пункта 4 статьи 264 Кодекса, сверх установленных абзацем пятым пункта 4 статьи 264 Кодекса предельных норм, а также расходы рекламодателей на распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, если информация о такой рекламе не была представлена в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, в порядке, установленном статьей 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе», либо если такая реклама была распространена на информационном ресурсе в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством Российской Федерации, или на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на территории Российской Федерации, не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 01.07.2021 N 236-ФЗ «О деятельности иностранных лиц в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на территории Российской Федерации» и иным законодательством Российской Федерации.

Вопрос: О начислении лизингодателем в целях налога на прибыль амортизации на объект лизинга при его возврате лизингополучателем до окончания срока договора.

28.02.2026
< 1 мин.
9

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) амортизируемым имуществом в целях главы 25 Кодекса признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса) и используются им для извлечения дохода.

Вопрос: О начислении амортизации после проведения модернизации НМА в целях налога на прибыль.

28.02.2026
< 1 мин.
8

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями статьи 258 Кодекса и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.

Вопрос: О признании расходов по налогу на прибыль при осуществлении иностранных инвестиций в РФ и определении налоговой базы при выплате дивидендов специализированному обществу, ипотечному агенту.

28.02.2026
2 мин.
8

Ответ: 1. Указами Президента Российской Федерации от 08.09.2022 N 618 «Об особом порядке осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций) между некоторыми лицами» и от 15.10.2022 N 737 «О некоторых вопросах осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций)» предусмотрено осуществление перечня сделок (операций) на основании разрешений, выдаваемых Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации и при необходимости содержащих условия осуществления (исполнения) таких сделок (операций).