Новости

О включении суммы туристического налога в налоговую базу по НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания.

26.05.2025
2 мин.
8

Вопрос: В соответствии со ст. 418.4 Налогового кодекса РФ налоговая база по туристическому налогу определяется без учета налога на добавленную стоимость (НДС).
Пунктом 1 ст. 154 НК РФ предусмотрено, что налоговая база по НДС при реализации услуг определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.

О выставлении организацией счета-фактуры при оказании услуг юрлицу с НДС 20%, оплаченных безналичным способом.

26.05.2025
2 мин.
10

Вопрос: Правомочно ли юридическое лицо, находящееся на общей системе налогообложения (ОСН), при оказании услуг другому юридическому лицу с НДС 20% и получении платы за данные услуги безналичным способом, выдающее в качестве первичного учетного документа кассовые чеки с выделенным в них НДС 20% для получения счетов-фактур к копиям кассовых чеков за оказанные им услуги, требовать от своего контрагента представить дополнительно к копиям кассовых чеков некий «реестр за отчетный период» и отказывать в выдаче счетов-фактур только на основании того, что к копиям кассовых чеков данный «реестр за отчетный период» не был представлен контрагентом, которому оно оказало данные услуги?

О признании сумм НДПИ, доначисленных по результатам налоговой проверки, в целях налога на прибыль.

26.05.2025
< 1 мин.
6

Вопрос: О признании сумм НДПИ, доначисленных по результатам налоговой проверки, в целях налога на прибыль.
Ответ: В целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).
Суммы налогов и сборов, начисленные в установленном Кодексом порядке (за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса), в целях налогообложения прибыли организаций согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 264 Кодекса относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией — субъектом МСП при изменении в 2025 г. основного вида деятельности с кода 28.25 на код 22.21 ОКВЭД

26.05.2025
2 мин.
12

Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией — субъектом МСП при изменении в 2025 г. основного вида деятельности с кода 28.25 на код 22.21 ОКВЭД.
Ответ: Исходя из положений пункта 13.2, пункта 2.5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) для организаций, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства (далее — МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», основным видом экономической деятельности которых является один из видов экономической деятельности раздела «Обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (за исключением производства напитков, производства табачных изделий, производства кокса и нефтепродуктов, металлургического производства) по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, условиями применения единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6% в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, являются:
— соответствующий вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности в едином государственном реестре юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ);
— по итогам календарного года, предшествующего году перехода плательщика на уплату страховых взносов по упомянутому единому пониженному тарифу, а также по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов, определяемых в порядке, установленном главой 25 или 26.2 НК РФ, не менее 70% составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.

О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся резидентом ОЭЗ и осуществляющей IT-деятельность.

26.05.2025
3 мин.
5

Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся резидентом ОЭЗ и осуществляющей IT-деятельность.
Ответ: В соответствии с пунктом 1.2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговая ставка по налогу на прибыль организаций для резидентов ОЭЗ, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, установлена в размере 2 процентов.

О доходах от IT-деятельности, учитываемых IT-организацией в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.

26.05.2025
2 мин.
8

Вопрос: О доходах от IT-деятельности, учитываемых IT-организацией в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Ответ: В соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 — 2030 годах налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, — в размере 0 процентов.

Об НДС при оказании услуг по пригородным пассажирским перевозкам организацией, применяющей УСН, у которой в 2024 г. налогооблагаемый доход превысил 60 млн руб.

26.05.2025
< 1 мин.
8

Вопрос: Об НДС при оказании услуг по пригородным пассажирским перевозкам организацией, применяющей УСН, у которой в 2024 г. налогооблагаемый доход превысил 60 млн руб.
Ответ: С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС), в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 145 Кодекса.

О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в морских портах в отношении товаров, которые впоследствии вывозятся за пределы РФ.

26.05.2025
< 1 мин.
6

Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в морских портах в отношении товаров, которые впоследствии вывозятся за пределы РФ.
Ответ: Подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено применение ставки налога на добавленную стоимость (далее — НДС) в размере 0 процентов при оказании транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров, под которой понимается перевозка товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река — море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.

Об условиях применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Кыргызскую Республику

26.05.2025
2 мин.
4

Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при экспорте товаров из РФ в Кыргызскую Республику.
Ответ: Применение налога на добавленную стоимость (далее — НДС) в торговых отношениях между хозяйствующими субъектами государств — членов Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС), в том числе Российской Федерации и Кыргызской Республики, осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее — Протокол).

Об учете доходов от реализации акций и (или) долей российских организаций при определении доли доходов 90% в целях применения личным фондом ставки 15% по налогу на прибыль

26.05.2025
< 1 мин.
6

Вопрос: Об учете доходов от реализации акций и (или) долей российских организаций при определении доли доходов 90% в целях применения личным фондом ставки 15% по налогу на прибыль.
Ответ: Согласно статье 284.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) личный фонд, определенный пунктом 1 статьи 123.20-4 Гражданского кодекса Российской Федерации, применяет налоговую ставку в размере 15 процентов, установленную пунктом 1.18 статьи 284 Кодекса, при условии, что за отчетный (налоговый) период в общей сумме доходов личного фонда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль (за исключением доходов в виде положительной курсовой разницы), более 90 процентов в совокупности составляют доходы по перечню, зафиксированному в пункте 2 статьи 284.12 Кодекса (далее — Перечень).