Новости

Видео.Консультант

С 2026 г. перечень расходов, которые можно учесть на УСН с объектом «доходы минус расходы», существенно расширился. При этом условия их признания стали значительно сложнее. Лектор расскажет, как работать по новым правилам.

Содержание лекции:
Новые правила учета расходов на УСН
Расходы на страхование
Представительские расходы
Расходы на охрану труда
Безнадежная дебиторская задолженность
Повышающий коэффициент
Дата признания расходов

Лектор: Климова Марина Аркадьевна

Открыть в КонсультантПлюс

Вопрос: Клиника на основании лицензии на осуществление медицинской деятельности (лицензируемые виды деятельности на основании Приказа Минздрава России от 19.08.2021 N 866н — сестринское дело, акушерство и гинекология, терапия и т.д.) оказывает пациентам услуги по забору биологического материала (кровь, мазки, соскобы и т.д.) для проведения исследований. То есть в лицензируемых видах деятельности нет клинической лабораторной диагностики.

Читать далее…

Вопрос: ООО (далее — организация) оказывает платные стоматологические услуги населению на основании лицензии, выданной 13.03.2019.
В частности, организация оказывает следующие услуги:
— консультации врачей (врачей-стоматологов, врачей-ортодонтов);
— терапевтическая стоматология — лечение кариеса зубов, реставрация зубов;
— пародонтологическая стоматология — лечение заболеваний десен;
— хирургическая стоматология — удаление зубов, проведение хирургических операций полости рта;
— ортопедическая стоматология — протезирование зубов, изготовление зубных протезов;
— имплантация зубов, микроимплантация, протезирование на имплантах;
— ортодонтическая стоматология — исправление прикуса, установка брекет-систем и специализированных ортодонтических съемных аппаратов;
— рентгенография зубов, профилактика заболеваний, анестезия (в целях стоматологического лечения) и профессиональная чистка зубов.

Читать далее…

Если нарушить порядок или срок размещения информации и документов в реестрах по Закону N 223-ФЗ (их направления для размещения), накажут по ч. 4 ст. 7.30.4 КоАП РФ. Речь идет о реестрах:
договоров, заключенных заказчиками по результатам закупки;
недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей).
В то же время несоблюдение требований Закона N 223-ФЗ к порядку и сроку размещения сведений и документов, которые не включаются в реестры, – это нарушение по ч.

Читать далее…

Вопрос: У ПАО Банк (далее — банк) возник вопрос о применении норм ст. 149 НК РФ в отношении услуг SMS-информирования клиентов об операциях по карточным счетам.
Банк оказывает клиентам услугу SMS-информирования об операциях по карточным счетам. Клиенты получают в виде SMS-сообщений, в частности, информацию:
— о списаниях и зачислениях со счета / на счет в терминалах/банкоматах, в том числе при осуществлении переводов между счетами клиента, осуществлении переводов с помощью Системы быстрых платежей (далее — СБП), оплате товаров/работ/услуг картой;
— остатке средств на счете;
— авторизациях (направление пин-кодов для совершения операций);
— блокировке карты;
— начисленных бонусах/кешбэке.

Читать далее…

Вопрос: По итогам 2024 г. сумма доходов организации не превысила в совокупности 250 млн руб. и составила 239,79 млн руб. Таким образом, с 1 января 2025 г. организация обязана была самостоятельно выбрать стандартную ставку НДС — 20% (10%) с правом применения вычетов либо применить пониженную ставку (5% или 7%), но без применения вычетов «входного» НДС.

Читать далее…

Вопрос: Золотодобывающая организация (далее — организация) оформила заем в золоте в банке с размещением его на обезличенном металлическом счете. На следующий день после оформления займа обналичила путем продажи золота этому же банку без изъятия из хранилища банка. По условиям договора за период действия кредитного договора организация уплачивает банку проценты посредством самостоятельного списания банком с обезличенного металлического счета, открытого в этом же банке (заимодавце), собственного добытого в период действия договора золота.

Читать далее…

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) расходами для целей налогообложения прибыли организаций признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, за исключением тех, которые указаны в статье 270 Кодекса.
Согласно пункту 44 статьи 270 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, на иные виды рекламы, не предусмотренные абзацами вторым — четвертым пункта 4 статьи 264 Кодекса, сверх установленных абзацем пятым пункта 4 статьи 264 Кодекса предельных норм, а также расходы рекламодателей на распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, если информация о такой рекламе не была предоставлена в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, в порядке, установленном статьей 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе», либо если такая реклама была распространена на информационном ресурсе в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством Российской Федерации, или на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на территории Российской Федерации, не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 01.07.2021 N 236-ФЗ «О деятельности иностранных лиц в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на территории Российской Федерации» и иным законодательством Российской Федерации.

Читать далее…

Ответ: Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками (организациями) договора инвестиционного товарищества (далее — ДИТ), установлены статьей 278.2 Кодекса.
Пунктом 2 статьи 278.2 Кодекса предусмотрено, что при определении прибыли (убытка) инвестиционного товарищества управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, не учитывает выплачиваемые участникам ДИТ доходы в виде дивидендов по акциям, долям участия в уставном капитале организаций, входящим в состав общего имущества товарищей.

Читать далее…

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 282.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговая база по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, определяется совокупно с операциями с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами в порядке, установленном настоящей статьей и статьей 304 Кодекса, и отдельно от общей налоговой базы, если иное не предусмотрено данной статьей.

Читать далее…