Новости

Об учете дивидендов в показателе Д2 в целях налога на прибыль, если на дату принятия решения о выплате дивидендов сумма полученных дивидендов превышает сумму дивидендов, подлежащую распределению

01.08.2025
3 мин.
86

Вопрос: Организация как самостоятельно выплачивает дивиденды, так и является их получателем от других организаций.
Требуются разъяснения по вопросу, касающемуся определения показателя Д2 в формуле для налогообложения дивидендов.
В редакции п. 5 ст. 275 НК РФ до 2021 г. были препятствия для учета неиспользованного остатка ранее полученных дивидендов в сумме, превышающей сумму распределенных дивидендов.

Об освобождении от НДС операций по предоставлению прав использования патента на полезную модель на основании лицензионного договора, осуществляемых в том числе ИП, применяющим УСН

01.08.2025
< 1 мин.
69

Вопрос: Об освобождении от НДС операций по предоставлению прав использования патента на полезную модель на основании лицензионного договора, осуществляемых в том числе ИП, применяющим УСН.

Ответ: Согласно подпункту 26.1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

О ставке НДС при оказании российской организацией услуг по грузовой автомобильной перевозке из Западной Европы в Казахстан, Беларусь по договору с казахстанским хозяйствующим субъектом

01.08.2025
2 мин.
85

Вопрос: ООО (резидент РФ) является исполнителем грузовых автомобильных перевозок в международном сообщении по договору транспортных услуг. Заказчиком по указанному договору является организация — член ЕАЭС из Казахстана. Какая ставка НДС применяется при выполнении перевозок по маршруту Западная Европа — Казахстан, Западная Европа — Белоруссия?

Ответ: Порядок применения налога на добавленную стоимость в торговых отношениях государств — членов Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС) определяется Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее — Протокол), являющимся приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

Об НДС при поступлении ЖСК паевых взносов и передаче нежилых помещений по договору паенакопления

01.08.2025
3 мин.
147

Вопрос: Жилищно-строительный кооператив применяет общий режим налогообложения.
Основной целью кооператива является не получение дохода, а обеспечение пайщиков жильем и нежилым помещением.
Кооператив приступил к строительству объекта: многоэтажный жилой дом со встроенными нежилыми помещениями (жилой дом состоит из квартир и офисов).
Жилые и нежилые помещения, находящиеся в многоквартирном доме, будут реализовываться через договоры паенакопления.

Об НДС при реализации российской организацией железнодорожных вагонов во время их нахождения на территории иностранных государств (в том числе государств — членов ЕАЭС) другой российской организации

01.08.2025
2 мин.
65

Вопрос: Об НДС при реализации российской организацией железнодорожных вагонов во время их нахождения на территории иностранных государств (в том числе государств — членов ЕАЭС) другой российской организации.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее — НДС) признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам

01.08.2025
2 мин.
88

Вопрос: О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам.

Ответ: На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях указанной статьи и статей 214.1, 214.3, 214.4 и 214.9 Кодекса при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, включая доходы, освобождаемые от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктами 17.2 и 17.2-1 статьи 217 Кодекса, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 Кодекса, налоговыми агентами признаются доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком.

Об определении необходимой доли доходов в целях применения пониженного тарифа страховых взносов организацией с видами деятельности по ОКВЭД 2 — 22.29.2 и 31.02

01.08.2025
2 мин.
100

Вопрос: Об определении необходимой доли доходов в целях применения пониженного тарифа страховых взносов организацией с видами деятельности по ОКВЭД 2 — 22.29.2 и 31.02.

Ответ: Исходя из положений пункта 13.2, пункта 2.5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства (далее — МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», основным видом экономической деятельности которых является один из видов экономической деятельности раздела «Обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (за исключением производства напитков, производства табачных изделий, производства кокса и нефтепродуктов, металлургического производства) по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, условиями применения единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6% в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, являются:
— соответствующий вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности в едином государственном реестре юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ);
— по итогам календарного года, предшествующего году перехода плательщика на уплату страховых взносов по упомянутому единому пониженному тарифу, а также по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов, определяемых в порядке, установленном главой 25 или 26.2 Кодекса, не менее 70% составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.

Об НДФЛ и страховых взносах в отношении выплат, связанных с увольнением работников

01.08.2025
4 мин.
102

Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении выплат, связанных с увольнением работников.

Ответ: 1. Налог на доходы физических лиц
В соответствии с абзацем седьмым пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено данным пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением физических лиц, за исключением сумм выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, превышающей шестикратный размер такого среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия).

О применении в целях налога на прибыль инвестиционного вычета и федерального инвестиционного вычета одновременно к разным объектам ОС

01.08.2025
3 мин.
73

Вопрос: О применении в целях налога на прибыль инвестиционного вычета и федерального инвестиционного вычета одновременно к разным объектам ОС.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) законами субъектов Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 286.1 Кодекса, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов Российской Федерации и исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 Кодекса по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 Кодекса, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на установленный статьей 286.1 Кодекса инвестиционный налоговый вычет в порядке и на условиях, которые установлены статьей 286.1 Кодекса.

Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги)

01.08.2025
< 1 мин.
93

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).

Ответ: На основании положений пункта 1 статьи 318 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на прямые и косвенные.