Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на утилизацию товаров и материалов организации.
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях исчисления налога на прибыль организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).
Вопрос: Об НДС при реализации автомобилей, приобретенных у физлиц для перепродажи, если в отношении них проведено дополнительное укомплектование.
Ответ: Пунктом 5.1 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлен особый порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками НДС) для перепродажи, в соответствии с которым налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации, определяемой в соответствии со статьей 105.3 Кодекса, с учетом НДС и ценой приобретения указанных автомобилей.
Вопрос: Между организациями — резидентами Российской Федерации заключен договор об оказании транспортно-экспедиторских услуг. По данному договору организация является перевозчиком, то есть оказывает услуги по транспортировке груза по заявке заказчика.
Транспортировка подразумевает следующие этапы: прибытие транспортного средства на место погрузки; процесс загрузки/выгрузки транспортного средства в течение определенного количества часов, что оговорено в договоре с заказчиком; перевозка груза в транспортном средстве до места выгрузки.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль безвозмездно полученного имущества, если на организацию возложена обязанность по принятию в собственность такого имущества.
Ответ: На основании пункта 8 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) доходы налогоплательщика в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (включая право пользования имуществом), за исключением случаев, указанных в статье 251 Кодекса, признаются внереализационными доходами налогоплательщика.
Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» с 01.01.2025 предусматривается уплата налога на добавленную стоимость (НДС) при применении упрощенной системы налогообложения в случае превышения 60 000 000 руб.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде имущественных прав, безвозмездно полученных дочерней организацией от учредителя, доля участия которого в ее уставном капитале составляет 50%.
Ответ: При определении объекта налогообложения по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками учитываются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникших при переоценке валютных ценностей и требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте.
Ответ: В соответствии с пунктом 11 статьи 250 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в составе внереализационных доходов (внереализационных расходов) учитываются положительные (отрицательные) курсовые разницы, за исключением положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных (полученных) авансов.
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 при реализации коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД, предоставляемых (выполняемых) управляющими организациями, применяющими УСН.
Ответ: Согласно положениям Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 176-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость с 1 января 2025 года.
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее — исполнитель) осуществляет медицинскую деятельность по проведению предварительных и периодических осмотров на основании соответствующей лицензии путем заключения договоров с физическими и юридическими лицами. В рамках выданной лицензии заключаются договоры:
1) об оказании первичной доврачебной медико-санитарной помощи работникам заказчика — юридического лица в фельдшерском здравпункте заказчика — юридического лица.
Вопрос: О вычете НДС, предъявленного экспедитору, применяющему ставку НДС 0%, поставщиками услуг и перевозчиками, привлекаемыми на этапах перевозки по РФ, и об отказе от применения ставки НДС 0%.
Ответ: На основании пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия на учет таких товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов.