Новости

Об НДС и налоге на прибыль организаций при оказании производителем медицинского оборудования услуг по его гарантийному ремонту.

31.03.2026
2 мин.
13

Вопрос: Предлагается разъяснить вопросы по применению налогового законодательства в части налогообложения операций по гарантийному ремонту медицинского оборудования.
Применение освобождения от НДС
Имеет ли право производитель медицинского оборудования применять освобождение от налога на добавленную стоимость при выполнении гарантийного ремонта оборудования, которое принадлежит третьему юридическому лицу, не являющемуся прямым покупателем производителя, при условии, что ремонт осуществляется в рамках гарантийных обязательств производителя и является безвозмездным?

Об исчислении срока владения при реализации (ином выбытии) акций, полученных правопреемником в результате реорганизации, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.

31.03.2026
< 1 мин.
20

Вопрос: Об исчислении срока владения при реализации (ином выбытии) акций, полученных правопреемником в результате реорганизации, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.

Ответ: В соответствии с пунктом 6 статьи 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при реализации или ином выбытии (в том числе погашении) акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций указанный в пункте 1 данной статьи срок в отношении акций (долей участия в уставном капитале) указанных организаций, полученных налогоплательщиком-правопреемником в результате реорганизации, исчисляется с даты приобретения таких акций (долей) реорганизованной организацией (реорганизованными организациями).

Об НДС при реализации средств самоконтроля глюкозы в крови.

31.03.2026
2 мин.
6

Вопрос: Об НДС при реализации средств самоконтроля глюкозы в крови.

Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) операции по реализации на территории Российской Федерации медицинских товаров (в том числе медицинских изделий) отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее — НДС) при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС), или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику)), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Об уплате НДС и принятии сумм НДС к вычету организациями и ИП, применяющими УСН в 2024 г.

31.03.2026
2 мин.
7

Вопрос: Об уплате НДС и принятии сумм НДС к вычету организациями и ИП, применяющими УСН в 2024 г.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 168 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при реализации товаров (работ, услуг) к уплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (далее — НДС) обязаны предъявлять только налогоплательщики НДС.

Об освобождении от НДФЛ и страховых взносов сумм выплат работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей в виде компенсации стоимости проезда к месту отпуска и обратно

31.03.2026
2 мин.
7

Вопрос: Об освобождении от НДФЛ и страховых взносов сумм выплат работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей в виде компенсации стоимости проезда к месту отпуска и обратно.

Ответ: Статьей 325 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс) установлено, что лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно.

О страховых взносах с 01.01.2026 при начислении выплат руководителю организации в размере менее МРОТ или отсутствии выплат в его пользу.

31.03.2026
2 мин.
12

Вопрос: О страховых взносах с 01.01.2026 при начислении выплат руководителю организации в размере менее МРОТ или отсутствии выплат в его пользу.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в редакции Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 425-ФЗ), вступающей в силу с 01.01.2026, в случае если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 Кодекса), начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда (далее — МРОТ), установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой расчетный (отчетный) период в отношении данного физического лица сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 Кодекса), за указанный месяц принимается равной величине МРОТ, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода.

О налоге на прибыль при получении личным фондом доходов в связи с ликвидацией организации, акции (доли, паи) которой были переданы ему учредителем.

31.03.2026
2 мин.
18

Вопрос: О налоге на прибыль при получении личным фондом доходов в связи с ликвидацией организации, акции (доли, паи) которой были переданы ему учредителем.

Ответ: В соответствии с пунктом 1.1 статьи 277 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) имущество (имущественные права), полученное личным фондом от своих учредителей, принимается к учету по стоимости такого имущества (имущественных прав), равной документально подтвержденным расходам на его приобретение (создание), понесенным передающей стороной.

Об определении торгового объекта в целях уплаты налога на имущество организаций.

31.03.2026
2 мин.
8

Вопрос: Об определении торгового объекта в целях уплаты налога на имущество организаций.

Ответ: В рамках действующего законодательства глава 30 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) не содержит определения понятия «торговый объект».
В соответствии со статьей 11 Кодекса институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

О порядке определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав на нежилые помещения.

31.03.2026
2 мин.
14

Вопрос: В соответствии с п. 3 ст. 155 НК РФ при передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.

Об отнесении цифровой валюты к объектам хеджирования и определении налоговой базы по операциям с цифровой валютой в целях налога на прибыль.

31.03.2026
2 мин.
23

Вопрос: Об отнесении цифровой валюты к объектам хеджирования и определении налоговой базы по операциям с цифровой валютой в целях налога на прибыль.

Ответ: В соответствии с пунктом 5 статьи 301 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) под объектами хеджирования признаются имущество, имущественные права налогоплательщика, его обязательства, в том числе права требования и обязанности, носящие денежный характер, срок исполнения которых на дату совершения операции хеджирования не наступил, включая права требования и обязанности, осуществление (исполнение) которых обусловлено предъявлением требования стороны по договору и в отношении которых налогоплательщик принял решение о хеджировании.